EU zavede komplexní reformu DPH v letech 2022 až 2024. Aby se do té doby zajistila větší jasnost řetězových transakcí, přesunů uvnitř Společenství a zásob zásilek, budou jako okamžitá opatření zavedena tzv. rychlá řešení.

Co je to za rychlé opravy?

Současné režimy DPH v Evropské unii jsou pro EU pouze dočasným řešením – přestože platí už desítky let. S akčním plánem Unie, takzvanými rychlými opravami, chce nyní splnit nové požadavky na mezinárodní vytváření sítí a digitalizaci – a mimochodem jednodušší zásadu DPH v Evropa který má omezit zneužívání. V tomto článku vám chceme ukázat, co to znamená, jaké kroky jsou nezbytné a jak z toho můžete nakonec těžit.

Ještě před rychlými opravami pro rok 2020 došlo k 1. lednu 2019 ke změně zákona pro online platformy a německé maloobchodníky: od té doby již za nezaplacenou DPH neodpovídá samotný maloobchodník, ale online platforma. V důsledku toho budou společnosti Amazon, eBay & Co. v budoucnu vyžadovat potvrzení podle § 22f, aby prokázaly, že obchodník DPH řádně odvedl.

Jednou z věcí, která je ovlivněna nadcházející reformou, je zásada země určení. To je třeba změnit v rozsahu, v jakém již neexistuje osvobození od daně v zemi původu dodání uvnitř EU (nebo uvnitř Společenství). Místo toho je DPH generována v zemi společnosti, která službu přijímá. Pokud však jde o třetí země, stávající pravidla zůstávají v platnosti.

Rychlé opravy jako okamžité opatření proti zneužití

Rychlé opravy jsou pouze prvním krokem k novým, definitivním pravidlům DPH v Evropa. Ledna 2020 vstoupí v platnost ve formě mimořádných opatření. V letech 2022 až 2024 mají všechna opatření nabýt účinnosti a jednotné právní předpisy se stanou právně závaznými.

Hlavním účelem mimořádných opatření je předcházet podvodům a zneužívání. Zejména obchod se zbožím uvnitř Společenství by měl mít prospěch ze změn zjednodušením a ztížováním zneužívání.

Od roku 2020 tak bude v evropském systému DPH mnoho inovací, jako jsou série transakcí, dodávky uvnitř Společenství a konsignační sklady. Vysvětlím vám, co to znamená.

Jaké rychlé opravy budou brzy k dispozici?

V následujícím článku shrneme změny reformy za vás. Chceme vám poskytnout přehled o tom, co musíte ve své společnosti od 1. ledna 2020 zvážit – abyste mohli

1. Daně šetří,
2. může pracovat legálně bezpečně a
3. můžete ušetřit úsilí při studiu nové judikatury sami.

Celouně uvedené směrnice o řadových transakcích

Definice: Řada obchodů
V sérii transakcí nejsou do dodávky zapojeny pouze dvě společnosti. Kromě toho zprostředkovatel pomáhá s přepravou zboží. Nazývá se série obchodů, když je stejná položka dodávána jeden po druhém a přepravována přímo od prvního dodavatele k poslednímu kupujícímu.

Poprvé bude v rámci rychlých opatření zavedena celoevropská směrnice o zdanění středních podniků. Doposud byly daně složeny různě v závislosti na členském státě EU - navzdory stejné situaci.

Situace je odlišná, pokud se přeprava zprostředkovatele uskuteční jménem prvního nebo posledního obchodníka: v tomto případě je odeslání zboží připisováno prvnímu nebo poslednímu hospodářskýmu subjektu.

Co to znamená pro vás a váš internetový obchod?

Online maloobchodníci by měli přezkoumat interní procesy a procesy společnosti v souvislosti s nadcházejícími změnami. Je třeba provést vnitřní úpravy? Je třeba kvůli reformě přepočítat mezinárodní prodej?

Celkově jsou rychlé opravy určeny k tomu, aby zpracování DPH bylo nákladově efektivnější a jednodušší pro online prodejce. A pokud se včas informujete, určitě z toho můžete těžit.

Jak jsou dodání uvnitř Společenství osvobozena od daně

Definice: dodání uvnitř Společenství
Dodávky uvnitř Společenství jsou přeshraniční dodávky zboží a produktů v rámci EU. To je osvobozeno od DPH.

V budoucnu se na osvobození od daní z dodávek uvnitř Společenství budou vztahovat přísnější podmínky. Hmotněprávní podmínky pro osvobození od těchto dodávek se doplňují takto:

• K dispozici je DIČ kupujícího.
• Kupující je registrován v členském státě EU pro jiné účely DPH, než je země, ze které zásilka pochází.
• DIČ je zaznamenáno v systému MIAS (známém také jako systém VIES).
• Dodávka je správně shrnuta.

Pokud neexistuje platné DIČ kupujícího, stává se dodání uvnitř Společenství okamžitě zdanitelným. V současné době stále existuje, že pokud nejsou dodržována pravidla, jsou splatné pouze pokuty. To ještě nevytváří daňovou povinnost.

Co to konkrétně znamená?

Pro vás jako provozovatele internetového obchodu B2B to znamená, že si nyní musíte být jisti při dotazování na DIČ. Pokud se zde stane chyba, hrozí vám daňová povinnost – a tím i skutečná ztráta peněz. Aby byly všechny informace v souhrnu dodávek uvnitř Společenství správné, mohou být nezbytné nové vnitřní struktury a postupy – například s pomocí WooCommerce A German Market provést bezpečný a pravidelný dotaz na ID daně z přidané hodnoty kupujícího.

Důkazy od zúčastněných stran

Kromě toho musí obě strany podle rychlých oprav poskytnout důkazy o dodávkách uvnitř Společenství. Je samozřejmé, že si nesmí odporovat. Tento důkaz může být různého druhu: buď se jedná o účty CMR, účty zasílatele, nákladní listy nebo účty za leteckou dopravu.

Náhradní doklady pro důkazy

Je-li však k dispozici pouze jeden důkaz, lze jako náhradu druhého důkazu použít následující dokumenty:

• Bankovní dokumenty prokazující, že zásilka byla zaplacena, nebo pojistka na dopravu.
• Úřední doklady, .B. od notáře potvrzující, že zboží dorazilo do členského státu určení.
• Potvrzení podepsané skladovatelem členského státu určení potvrzující uložení zboží.

Výhody a nevýhody inovací

Nová pravidla mají české výhody a nevýhody společností jsou následující:

Zvýšené administrativní úsilí je negativní, protože v budoucnu budou zapotřebí dva dokumenty nebo důkazy.

Na druhé straně sjednocení nařízení znamená, že právní předpisy jednotlivých členských států EU již není třeba studovat. Místo toho existuje jednodušší a jednotné řešení. Lze také čelit daňovým podvodům a podporovat spravedlivý trh.

Jednotné předpisy pro ložiska zásilek

Podíváme-li se na přeshraniční vybavení konsignačních skladů, narazímena různé předpisy a požadavky na ověřování v celé Evropě.

Definice: Konsignační sklad
Konsignační sklady jsou sklady umístěné v blízkosti (tj. alespoň ve stejném stavu jako) zákazníků. Zde zůstává zboží na skladě prodávajícího, dokud je zákazník neodstraní.

Zavedením rychlých oprav v oblasti DPH v roce 2020 vstoupí v platnost nová celoevropská směrnice, která v budoucnu vyloučí narušení hospodářské soutěže a vykreslí jasnější a jednodušší obraz pravidel. Bez ohledu na to, ve kterém členském státě Evropské unie se obchodník nachází.

Objevily se například nevyřešené otázky týkající se stanovení základu pro posouzení nákupu uvnitř Společenství a následné dodávky.

Co se změní?

Díky novým zákonům bude dodavatel v zemi určení osvobozen od některých registračních a oznamovacích povinností. Dodávky uvnitř Společenství mohou být v budoucnu přijaty za těchto okolností:

• Zboží je dodáváno do konsignačního skladu v jiném členském státě a odtud jinému obchodníkovi.
• Dodavatel není usazen v členském státě určení ani v provozovně stálé provozovny, do které jsou produkty přepravovány.
• Dodavatel si je již vědom totožnosti a identifikačního čísla změny daně zákazníka.
• Dodavatel a zákazník mají každý jeden registr.
• Zboží musí být zákazníkovi dodáno do jednoho roku od uskladnění v konsignačního skladu.

V takovém případě se dodání a pořízení uvnitř Společenství uskuteční až po vyvozování zboží ze skladu zásilek. To umožňuje obejít registraci prvního podnikatele v zemi určení.

Předpokládejme, že zboží je vráceno do země skladu během 12 měsíců a proces se odpovídajícím způsobem zaznamená: v tomto případě se žádný převod neuvádí, i když jsou splněny požadavky na to. Tím se stanoví doba odkladu mezi uložením a outsourcingem zboží na dvanáct měsíců.

Kromě toho je nyní možné zákazníka nahradit jiným zákazníkem – případ je, že tato změna je zapsána v registru a jsou splněny i další podmínky.

V konečném důsledku je proto výhodné, aby dotčené strany měly možnost jednat flexibilněji a právně bezpečněji, pokud chtějí posoudit sklad zásilek za účelem DPH.

Klady a zápory daňové reformy?

Výhody

• Přísnější sankce za daňové podvody
• Spravedlivá hospodářská soutěž
• Vyšší prahové hodnoty dodávek
• Jasná definice konsignačních skladů a řadových transakcí

Nevýhody

• Administrativní úsilí
• Více kontroly a důkazů

Verdikt: Rychlé opravy ještě nekončí

Stručně řečeno to znamená, že rychlá řešení DPH nyní poskytují jasné podmínky v celé Evropské unii: již ne dlouhý výzkum při práci s novým členským státem EU, žádné nákladné právní poradenství a výrazně snížené riziko při řešení krize.

Koneckonců, současné zákony z Německa jsou známy a použitelné v celé Evropě.

Stejně tak je však jasné, že rychlé opravy jsou pouze prvním krokem v reformě DPH a ještě ne koncem. Evropská unie usiluje o velmi jednotnou reformu na roky 2022 až 2024. Do té doby rychlé opravy ukazují směr, kterým se udává – bez ohledu na to, v kterém členském státě.

Bohužel, téma Quick Fixes je poměrně komplikované, zejména na začátku, a vyžaduje určitou znalost daňové oblasti. Pokud máte nějaké další otázky nebo něco je stále nejasné, prosím, zanechte mi komentář!

Foto: Ahoj, já jsem Nik | Unsplash, ahojtax