V elektronickém obchodování se na přeshraniční lodní dopravu vztahují zvláštní daňové pokyny a povinnosti. Pokud tedy prodáváte zboží do zemí (EU) se svým internetovým obchodem, měli byste tyto požadavky znát a dodržovat. Maximilian z hellotax vysvětluje, co musíte zvážit, pokud jde o mezinárodní online maloobchod a co se změní v budoucnu.

65 miliard EUR – to je hrubý obrat dosažený v online maloobchodě v roce 2018. Průmysl roste a roste a konec je v dohledu. Především rozhodnutí prodávat na národní nebo mezinárodní úrovni může často určit úspěch a neúspěch v poštovním příkazu.

To samozřejmě neznamená, že prodej v zahraničí je vždy nejlepším řešením. Ale záleží na individuálních okolnostech. Rozšíření trhu je žádoucí jako tak, ale přeshraniční lodní doprava zahrnuje také širokou škálu povinností a směrnic, které je třeba dodržovat. 

V tomto článku zjistíte, které z nich, jak je zvládnout a co se v budoucnu změní. Vzhledem k tomu, že zejména DPH může ztížit život internetovému prodejci, zkoumali jsme zejména toto pododvětvě. 

Přeshraniční zásilkový příkaz

Ten, kdo se rozhodne obchodovat online v zahraničí, je samozřejmě také konfrontován s různými předpisy a požadavky různých zemí. Ty jsou často podobné, přinejmenším v rámci Evropské unie, ale jen často.

Aby bylo možné usnadnit hladké obchodování, musí být zde dodržovány požadavky a pokyny týkající se konkrétního produktu. Koneckonců ne všechno lze prodávat stejným způsobem v každé zemi – alespoň ne vždy.

Zde je průřez možnými různými oblastmi:

• Bezpečnostní specifikace a normy
• Nařízení a zákazy
• Pokyny pro balení (recyklační předpisy)
• Záruka
• Povinnost označovat
• Rezervy na vrácení zboží

Tyto specifikace, z nichž některé jsou regulovány odlišně, musí být individuálně kontrolovány a upravovány v závislosti na zemi, průmyslu a produktu. To se obvykle provádí poměrně rychle a často postačuje jednorázové zvážení a přizpůsobení.

V oblasti daní je situace odlišná. Zde je třeba vzít v úvahu určité aspekty probíhajícího a především je daň z prodeje pro mnoho obchodníků bolestí hlavy.

Daňové úkoly pro online maloobchodníky v zahraničí

Obchodu v Evropa k různým daňovým úkolům doma i v zahraničí v EU. 

Ať už se jedná o cla, obdržení nového daňového čísla nebo souvisejícího důkazu: zejména když začnete prodávat přes hranice, musíte si být vědomi důležitosti souvisejících povinností. Stejně jako dodatečná administrativní zátěž.

Kromě předkládání různých zpráv a daňových přiznání musí být ve všech nezbytných zemích zajištěno správné zdanění a platné registrace k DPH. 

Nedodržení podléhá citlivým penále a dalším důsledkům, .B.dem vyloučení z prodejní platformy.

DPH: Kdy se zaregistrovat?

DPH je spotřební daň vybíraná ze všech služeb a zboží v rámci EU, která by měla umožnit spravedlivé řízení na evropské úrovni. 

Dalšími druhy spotřební daně jsou:

• daň z tabáku,
• daň z minerálních olejů a
• daň z alkoholu.

V zásadě každá společnost se sídlem v členském státě EU podléhá DPH. Výjimkou jsou společnosti, které kromě toho využívají nařízení o malých podnicích.

Za určitých podmínek však kromě již existujícího daňového čísla v zemi původu musí být v zemích, do kterých nebo ze kterých se uskutečňuje prodej, zažádat také o DIČ .

Kdy je nutná registrace v zahraničí? Stručně řečeno, hraní zde 

1. uložení zboží a 
2. rozhodujícím faktorem je dosažení prahové hodnoty dodávky.

Sklad v zahraničí

uložení v zahraničí v EU vede k povinnosti registrovat DPH na místě. To se týká především obchodníků Amazonu, kteří mohou skladovat své zboží až v 7 různých zemích EHP.

S plněním společností Amazon (FBA) mohou online prodejci za příslušné poplatky předávat úložiště a dopravu e-commerce gigantovi v Amazonu. 

Důležité: registrace DIČ v zahraničí vždy vede k nepřetržitým administrativním úkolům.

Pokud jsou tyto sklady skladovány (v závislosti na zvolené službě FBA), je registrace DPH povinná v každé z těchto skladových zemí.

Příklad: S programem střední Evropa nabízí Amazon online prodejcům, kteří již nakupují v Německu a chtějí prodávat nebo začít prodávat odtud, možnost nakupovat dodatečně v Polsku a České republice.

To může být užitečné kvůli nižším poplatkům za plnění a uložení. Kromě registrace k DPH v Německu se však z důvodu tamní evidence stanou povinnými i DIČ v Polsku a České republice.

Překročení prahové hodnoty dodávky

Dosažení roční prahové hodnoty doručení pro zásilkový příkaz může také vést k požadavku na registraci a učinit DIČ povinným v cílové zemi.

Tohoto limitu lze dosáhnout přeshraničním zásilkovým prodejem konečnému spotřebiteli do jednoho kalendářního roku. Každá země má svůj vlastní práh pro dodání. Ve většině případů je to asi 35 000 eur.

Pro dosažení této prahové hodnoty dodávky se uvažuje o čistém obratu v dané zemi. To však platí výhradně pro prodej B2C, tj. prodej koncovému zákazníkovi. V souladu s oddílem 3 německého zákona o dani z přidané hodnoty (UStG) zde platí systém zásilkových objednávek, který stanoví, že zásilky v rámci EHP jsou zdaněny v zemi příjemce.

Prodej mezi společnostmi, tj. B2B (Business to Business), na druhé straně nehraje roli v prahové hodnotě dodávky a lze jej bezpečně ignorovat.

Zprávy: Intrastat & Co

Statistiky Evropské unie v rámci obchodu, zkráceně Intrastat, se používají k záznamu pohybu zboží mezi členskými státy. Jedná se však nejen o nakoupené a prodané zboží, ale také o zboží, které bylo přesunuto z jiného důvodu, je zahrnuto v Intrastatu.

Kdo musí dělat tyhle zprávy?

Každá společnost registrovaná v EU pro DPH, která obchoduje se zbožím přes hranice s jinými zeměmi EU, musí předložit intrastatická prohlášení.

Důležité: Které a kolik informací má být poskytnuto, závisí na hodnotě zboží.

Osvobození od oznamovací povinnosti

Existují také prahové hodnoty, které je třeba dodržovat u oznámení intrastatu, podobně jako u registrace k DPH. Způsob, jakým to funguje, je v podstatě stejný.

Společnosti budou osvobozeny od požadavku na podávání zpráv, pokud jejich zásilky do jiných zemí EU nepřekročily v předchozím roce hodnotu 500 000 EUR. V opačném případě se použije oznamovací povinnost.

Postup IDEV/IDES

IDEV je zkratka pro internetový sběr dat v síti a umožňuje provádět hlášení Intrastat online. IDES je svobodný software nabízený Federálním statistickým úřadem pro vytváření offline hlášení Intrastat. Ty pak mohou být následně nahrány. 

Celní předpisy pro elektronický obchod v zahraničí

Cla se mohou vztahovat na přepravu zboží do země mimo EU. To musí být samozřejmě vyjasněno předem a v případě potřeby musí být do cen zahrnuty dodatečné náklady související s celními orgány a musí být jasně uvedeny.

S MADB Evropské unie můžete zjistit, které zboží musí být odbaveno a které ne.

Číslo EORI

Číslo EORI je identifikační číslo používané k výměně informací mezi hospodářskými subjekty a celní správou.

Vzhledem k tomu, že se toto číslo používá v celé Evropě, umožní to účinnější sběr údajů. To nejen poskytuje větší bezpečnost, protože tato data se také používají pro statistické účely.

Cílem je zjednodušit celní odbavení mezi členskými státy EU. Například číslo EORI musí být uvedeno ve velkém počtu dokumentů, zejména v případě korespondence s orgány. Po registraci by mělo trvat maximálně 3 dny, než číslo EORI přistane ve vaší e-mailové schránce.

Samotné číslo se skládá ze 17 znaků, přičemž první dva znaky ve většině případů představují kód země.

Důležité: Soukromé osoby nepotřebují číslo EORI

Mezinárodní e-commerce: B2B vs. B2C

I když všechny společnosti v EU mají v zásadě DIČ. je třeba poznamenat, že DPH se ne vždy uplatní násilně. Kromě vyloučení nařízením o malých podporách je třeba v zásadě poznamenat, že rozhodující je umístění a typ zákazníka.

To znamená, že závisí na příslušné zemi dovozu a vývozu, jakož i na typu obchodního partnera , ať už se jedná o jinou společnost nebo soukromou osobu.

Pro ilustrační účely možné scénáře a způsob, jakým ovlivňují prahové hodnoty DPH a dodání a související oznamovací povinnost.

Dodání zboží v rámci EU: B2B

Pokud společnost prodává jiné společnosti v rámci EU, je zdaněna v zemi určení v souladu s platnými právními předpisy. Fakturu lze proto vystavět bez DPH. 

Zákazník, společnost v cílové zemi, pak musí zaplatit dph sám, tzv. Proto je tak důležité zahrnout DIČ na fakturu.

Dodávky zboží v rámci EU: B2C

V případě prodeje B2C mezi členskými státy EU upravuje systém tzv.

Režim zásilkového prodeje je součástí určení místa PRO DPH a znamená, že zásilky soukromým osobám v rámci EU mají být zdaněny v zemi příjemce, pokud nebyla překročena určitá limitní hodnota, pokud jde o dodávky uvnitř Společenství.

Celkově tedy zdanitelnost v Německu závisí také na příslušné prahové hodnotě dodávky v zemi určení. Pokud je tato skutečnost překročena během kalendářního roku, kontrola se změní – ale pouze v případě, že se skutečně jedná o zásilku uvnitř Společenství v souladu s § 3c odst. 3 SSTAE.

Dodávky zboží do zemí mimo EU

V neposlední řadě: prodej EU zemím mimo EU.

Internetoví maloobchodníci, kteří prodávají do zemí mimo EU, mohou v zásadě vystavovat faktury bez DPH. Na faktuře však musí být uvedeno osvobození od DPH.

Důležité: Jako prodejce musíte prokázat, že zboží dorazilo do zemí mimo EU.

Příslušné daně, jakož i náklady na celní odbavení hradí zákazník sám ve své vlastní zemi. 

Změny a rychlé opravy 2020

Vzhledem k tomu, že daňové úkoly pro online maloobchodníky se pravidelně mění a nevěnování pozornosti může vést k vážným problémům, zde je rychlý náhled nadcházejícího roku. Co se mění a jaká opatření musí obchodníci prodávající v zahraničí přijmout?

Na čem se pracuje?

Evropská komise chce odstranit překážky pro maloobchodníky v elektronickém obchodu, aby spotřebitelé měli plný přístup ke všem výrobkům a službám nabízeným on-line společnostmi EU. Patří mezi ně:

• revidovanou směrnici o platebních službách a nová pravidla, která již byla zavedena pro přeshraniční balíkové služby;
• nová pravidla, která zabrání neodůvodněnému zeměpisnému blokování;
• revidovaná pravidla na ochranu spotřebitele, která vstoupí v platnost v roce 2020;
• nové režimy DPH pro on-line prodej zboží a služeb, které vstoupí v platnost v roce 2021.

Odstranění neopodstatněných přeshraničních překážek, usnadnění nízkonákladových přeshraničních dodávek balíků, ochrana práv zákazníků a podpora přeshraničního přístupu k on-line obsahu jsou základními kameny strategie pro jednotný digitální trh. 

Podrobnější informace o rychlých opravách naleznete v tomto příspěvku.

Závěr pro online obchodování v zahraničí

Obchodníci, kteří nechtějí prodávat své zboží v jedné zemi, by se měli nejprve doznat o povinnostech, požadavcích a administrativním úsilí. Otevření nových trhů je samozřejmě vždy lukrativní možností, ale vede také k široké škále úkolů, zejména v oblasti DPH.

Existuje mnoho různých procesů a výzev, které je třeba zvážit. A aby toho nebylo málo, co nejmenší regulace je ve všech zemích totožných. Například s hodnotami a částkami, které je třeba dodržovat, stejně jako s požadovanými dokumenty, se v každé zemi často zachází trochu jinak.

Výběr spolehlivého poskytovatele služeb a použití konkrétních nástrojů může snížit celkovou pracovní zátěž, a proto se důrazně doporučuje.

V dlouhodobém horizontu je maloobchodní ingessing v zahraničí spojen s záplavou úkolů pro provozovatele prodejen. Pokud však najdete ty správné partnery a dokážete své procesy do značné míry automatizovat, jste vybaveni nejen pro všechny eventuality – je zde také více času na to, co je opravdu důležité.

Obrázky: rupixen | unsplash, ahojtax