Comercio en línea en el extranjero - Como operador de la tienda, debe observar estas directrices

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En el comercio en línea (comercio electrónico), se aplican directrices y obligaciones fiscales especiales a los envíos transfronterizos. Por lo tanto, si vende productos a países extranjeros (de la UE) con su tienda en línea, debe conocer y cumplir estas directrices. Maximilian de hellotax explica lo que hay que considerar al comerciar internacionalmente y lo que cambiará en el futuro.

65.000 millones de euros - es el volumen de negocios bruto alcanzado en el comercio en línea en 2018. La industria está creciendo y creciendo y no hay un final a la vista. Sobre todo, la decisión de vender a nivel nacional o internacional a menudo puede marcar la diferencia entre el éxito y el fracaso en la venta por correo.

Por supuesto, esto no significa que vender en el extranjero sea siempre la mejor solución. Depende de las circunstancias individuales. La expansión del mercado de ventas es deseable en sí misma, pero el transporte marítimo transfronterizo también está asociado a un gran número de obligaciones y directrices que deben observarse. 

En este artículo descubrirá qué son, cómo dominarlas y qué cambiará en el futuro. Dado que el impuesto sobre las ventas en particular puede hacer más difícil la vida de un comerciante en línea, hemos echado un vistazo especial a esta sección. 

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Negocio de venta por correo transfronterizo

Quien decida hacer negocios en línea en el extranjero se enfrentará también, por supuesto, a las diferentes reglamentaciones y requisitos de los distintos países. Estos son, al menos dentro de la Unión Europea, a menudo similares, pero sólo a menudo.

Los requisitos y directrices específicos de los productos deben ser observados aquí para permitir un comercio sin problemas. Después de todo, no todo se puede vender de la misma manera en todos los países, al menos no siempre.

Aquí hay una sección transversal de las posibles áreas diferentes:

  • Especificaciones y normas de seguridad
  • Reglamentos y prohibiciones
  • Directrices de embalaje (reglamentos de reciclaje)
  • Garantía
  • Obligación de etiquetado
  • Reglamento de devolución de mercancías

Estos requisitos, que en algunos casos se regulan de manera diferente, deben ser revisados y adaptados individualmente para cada país, industria y producto. Esto suele hacerse con relativa rapidez y a menudo basta con una única consideración y adaptación.

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La situación es diferente en el campo de los impuestos. Aquí hay que observar continuamente ciertos aspectos y sobre todo el impuesto sobre las ventas es un dolor de cabeza para muchos comerciantes.

Tareas fiscales para los comerciantes en línea en el extranjero

El comercio en España conlleva diversas tareas fiscales tanto a nivel nacional como en otros países de la UE. 

Ya se trate de derechos de aduana, de la obtención de un nuevo número de identificación fiscal o de la documentación conexa: sobre todo cuando se empieza a vender a través de las fronteras, hay que ser consciente de la importancia de las obligaciones que conlleva. Así como la carga administrativa adicional.

Además de presentar varios informes y declaraciones de impuestos, también hay que asegurar la correcta tributación y los registros de IVA válidos en todos los países necesarios. 

El incumplimiento de esta norma puede acarrear graves sanciones y otras consecuencias, como la exclusión de una plataforma de ventas.

Impuesto sobre el valor añadido: ¿Cuándo registrarse?

El impuesto sobre el volumen de negocios es un impuesto sobre el consumo que se aplica a todos los servicios y bienes dentro de la UE, y que tiene por objeto garantizar la equidad a nivel europeo. 

Otros tipos de impuestos especiales son:

  • el impuesto sobre el tabaco,
  • el impuesto sobre el petróleo, y
  • el impuesto sobre el alcohol.

En principio, toda empresa domiciliada en un Estado miembro de la UE está sujeta al IVA. Las excepciones a esta regla son las empresas que La regulación de las pequeñas empresas además de.

No obstante, en determinadas condiciones, además del número de identificación fiscal existente en el país de origen, en los países en los que se efectúan ventas o en los que se realizan ventas también debe facilitarse lo siguiente solicitó un número de IVA... será.

Entonces, ¿cuándo se requiere el registro en el extranjero? En resumen, juega aquí... 

  1. el almacenamiento de las mercancías, y 
  2. el logro del umbral de entrega es el factor decisivo.

Almacenamiento en el extranjero

El almacenamiento en otros países de la UE conlleva la obligación de registrar el impuesto sobre el valor añadido in situ. Esto afecta principalmente a los comerciantes del Amazonas, que pueden almacenar sus mercancías en hasta 7 países diferentes dentro del EEE.

Con Cumplimiento por parte de Amazon (FBA), los comerciantes en línea de Amazon pueden, por una tarifa, subcontratar el almacenamiento y el envío al gigante del comercio electrónico. 

ImportanteEl registro de un número de IVA en el extranjero siempre conlleva tareas administrativas continuas.

Si los bienes se almacenan luego en estos almacenes (dependiendo del servicio FBA seleccionado), entonces el registro del IVA es obligatorio en cada uno de estos países de almacenamiento.

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EjemploCon el Programa de Europa Central Amazon ofrece a los comerciantes en línea que ya están España almacenados y quieren vender desde allí o empezar a vender desde allí la posibilidad de almacenar adicionalmente en Polonia y la República Checa.

Esto bien puede valer la pena debido a los menores honorarios de cumplimiento y almacenamiento. Sin embargo, debido al almacenamiento allí, además del registro del IVA, los números de IVA en Polonia y la República Checa España también serán obligatorios.

Superar el umbral de entrega

Incluso el logro de un umbral de entrega anual para el negocio de la venta por correo puede dar lugar a la obligación de registrarse y hacer obligatorio un número de IVA en el país de destino.

Este límite puede alcanzarse mediante el pedido por correo transfronterizo al consumidor final en el plazo de un año civil. Al hacerlo cada país tiene su propio umbral de entrega. MEn cualquier caso, esto asciende a unos 35.000 euros.

Para alcanzar este umbral de entrega se consideran las ventas netas en un país determinado. Sin embargo, esto sólo se aplica a las ventas B2C, es decir, las ventas al cliente final. En este caso, se aplica el reglamento de venta por correo de acuerdo con el §3 de la Ley alemana del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG), que establece que los envíos dentro del EEE son gravables en el país del destinatario.

Las ventas entre empresas, es decir, B2B (Business to Business), por el contrario, no juegan ningún papel en el umbral de entrega y pueden ser desestimadas con seguridad.

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Mensajes: Intrastat & Co

Las estadísticas intracomunitarias de la Unión Europea, Intrastat para abreviar, sirven para registrar el comercio de bienes entre los estados miembros. Sin embargo, esto no sólo se refiere a las mercancías compradas y vendidas, sino que también se registran en Intrastat las mercancías que se han trasladado por otro motivo.

¿Quién debe presentar estos informes?

Toda empresa registrada para el IVA en la UE que comercialice bienes a través de las fronteras con otros países de la UE debe presentar declaraciones Intrastat.

Importante: Cuál y cuánta información hay que dar depende del valor de los bienes.

Exención del requisito de notificación

También hay umbrales que deben observarse para las declaraciones de Intrastat, similares a los del registro del IVA. La forma en que trabajan es básicamente la misma.

Las empresas están exentas de la obligación de informar si sus envíos a otros países de la UE no superaron el valor de 500.000 euros el año anterior. De lo contrario, se aplica la obligación de informar.

Procedimiento IDEV/IDES

IDEV significa "Internet data collection in a network" (recopilación de datos en una red) y permite hacer las declaraciones de Intrastat en línea. El IDES es una base de datos desarrollada por la Oficina Federal de Estadística ofreció software gratuito para producir declaraciones Intrastat fuera de línea. Estos pueden ser subidos después. 

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Regulaciones aduaneras para el comercio electrónico en el extranjero

Los derechos de aduana pueden aplicarse cuando las mercancías se envían a un país fuera de la UE. Por supuesto, esto debe aclararse de antemano y, si es necesario, los costos adicionales debidos a los derechos de aduana también deben incluirse en la fijación de precios e indicarse claramente.

Con el MADB de la Unión Europea es posible averiguar qué bienes deben ser despachados en la aduana y cuáles no.

Número EORI

El número EORI es un número de identificación que se utiliza para el intercambio de información entre los operadores económicos y la administración de aduanas.

Como este número se utiliza en toda Europa, permite una recopilación de datos más eficiente. Esto no sólo aumenta la seguridad, sino que los datos se utilizan también con fines estadísticos.

Esto tiene por objeto simplificar el despacho de aduanas entre los Estados miembros de la Unión Europea. Por ejemplo, el número EORI debe indicarse en un gran número de documentos, especialmente cuando se trata de correspondencia con las autoridades. Después del registro, no debe exceder de 3 días hasta el número EORI en tu buzón de correo electrónico.

El número en sí consta de 17 caracteres, de los cuales los dos primeros caracteres corresponden en su mayoría al código del país.

ImportanteLos particulares no necesitan un número EORI.

Comercio internacional en línea: B2B vs. B2C

Aunque en principio todas las empresas de la UE deben tener un número de IVA, cabe señalar que el IVA no siempre es obligatorio. Además de la exclusión por la reglamentación de la pequeña empresa, cabe señalar en principio que el lugar y el tipo de cliente son decisivos.

Esto significa que depende del país de importación y exportación respectivo y del tipo de socio comercial, ya sea otra empresa o un particular.

Para ilustrar ahora los posibles escenarios y la forma en que éstos afectan a los umbrales de IVA y de entrega y a las obligaciones de notificación asociadas.

Entrega de mercancías dentro de la UE: B2B

Si una empresa vende a otra empresa dentro de la UE, se gravará según la ley aplicable en el país de destino. Por lo tanto, se puede emitir una factura sin el impuesto sobre las ventas. 

El cliente, la empresa del país de destino, debe pagar el IVA, el llamado procedimiento de cobro revertido. Por eso es tan importante indicar el número de IVA en la factura.

Entregas de mercancías dentro de la UE: B2C

En el caso de las ventas B2C entre Estados miembros de la UE, todas las entregas intracomunitarias están reguladas en la llamada regulación de la venta por correo.

El El plan de venta a distancia es parte de la localización del impuesto sobre el volumen de negocios y tiene el efecto de que los envíos a particulares dentro de la UE son gravables en el país del destinatario siempre que no se haya superado un determinado límite en lo que respecta a los suministros intracomunitarios.

Por consiguiente, la posibilidad de control en Alemania depende también del respectivo umbral de entrega en el país de destino. Si se supera este umbral dentro de un año natural, la tributación cambia, pero sólo si se trata realmente de una transferencia intracomunitaria de acuerdo con el §3c párrafo 3 UStAE.

Importante

Los suministros intracomunitarios deben incluirse en las declaraciones del IVA y trimestralmente en el estado recapitulativo.

Entregas de mercancías a países no pertenecientes a la UE

Por último, pero no menos importante: las ventas de la UE a países no pertenecientes a la UE.

Los comerciantes en línea que venden a países no pertenecientes a la UE pueden generalmente emitir sus facturas sin IVA. Sin embargo, la factura debe contener una referencia a la exención del IVA.

ImportanteComo comerciante tienes que probar que la mercancía ha llegado a un país no comunitario.

Los impuestos y los gastos de despacho de aduanas corren a cargo del propio cliente en su país. 

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Cambios y soluciones rápidas para el 2020

Dado que las tareas fiscales de los comerciantes en línea cambian regularmente, e ignorarlas puede llevar a serios problemas, aquí hay un pequeño adelanto del año que viene. ¿Qué está cambiando y qué medidas deben tomar los comerciantes que venden en el extranjero?

¿En qué están trabajando?

La Comisión Europea quiere eliminar las barreras para los comerciantes del comercio electrónico, de modo que los consumidores tengan pleno acceso a todos los bienes y servicios ofrecidos en línea por las empresas de la UE. Esto incluye:

  • la Directiva revisada sobre servicios de pago y las nuevas normas ya en vigor para los servicios de paquetería transfronterizos;
  • nuevas reglas para evitar el geobloqueo injustificado;
  • normas revisadas de protección del consumidor que entrarán en vigor en 2020;
  • nuevas normas de IVA para la venta en línea de bienes y servicios, que entrarán en vigor en 2021

La eliminación de las barreras transfronterizas injustificadas, la facilitación de la entrega de paquetes transfronterizos con una buena relación costo-eficacia, la protección de los derechos de los clientes y la promoción del acceso transfronterizo a los contenidos en línea son las piedras angulares de la estrategia del mercado interior digital. 

Se puede encontrar información más detallada sobre los arreglos rápidos en en este artículo.

Conclusión para el comercio en línea en el extranjero

Los comerciantes que deseen vender sus mercancías no sólo en un país deben informarse primero sobre las obligaciones, los requisitos y la carga administrativa. Por supuesto, la apertura de nuevos mercados es siempre una opción lucrativa, pero también conlleva varias tareas, especialmente en el área del impuesto sobre las ventas.

Hay muchos procesos y desafíos diferentes que hay que considerar. Esto se hace más difícil por el hecho de que muy pocos reglamentos son idénticos en todos los países. Por ejemplo, los valores y las cantidades que deben observarse y los documentos requeridos se manejan a menudo de manera ligeramente diferente en cada país.

La elección de un proveedor de servicios fiable y el uso de ciertas herramientas pueden reducir su carga de trabajo general y, por lo tanto, es muy recomendable.

Después de todo, a largo plazo, el comercio en el extranjero se asocia con una avalancha de tareas para los operadores de tiendas. Sin embargo, si se encuentran los socios adecuados y se pueden automatizar los procesos en gran medida, no sólo se está preparado para todas las eventualidades, sino que también hay más tiempo para lo que es realmente importante.

fotos: rupixen | unsplash, hellotax

Maximilian trabaja como gerente de marketing de contenidos y editor en línea en hellotax. Se centra en el contenido relevante y las actualizaciones para los comerciantes en líneaen España, especialmente en las áreas de impuestos de ventas y FBA de Amazon.

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