Comercio en línea en el extranjero - Como operador de una tienda, debe observar estos requisitos

Maximilian Gampl Última actualización 20.10.2020
8 min.
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Última actualización 20.10.2020

En el comercio en línea (comercio electrónico), se aplican directrices y obligaciones fiscales especiales a los envíos transfronterizos. Si vende productos a países (de la UE) con su tienda online, debe conocer y cumplir estos requisitos. Maximilian, de hellotax, explica qué hay que tener en cuenta en el comercio internacional online y qué cambiará en este sentido en el futuro.

65.000 millones de euros: esa es la facturación bruta alcanzada en el comercio minorista online en 2018. La industria crece y crece y no se ve el final. Sobre todo, la decisión de vender a nivel nacional o internacional puede determinar a menudo el éxito o el fracaso en el negocio de la venta por correo.

Por supuesto, esto no significa que vender en el extranjero sea siempre la mejor solución. Depende de las circunstancias individuales. La expansión del mercado de ventas es deseable per se, pero el transporte transfronterizo también está asociado a un gran número de obligaciones y directrices que hay que cumplir. 

En este artículo, aprenderá cuáles son, cómo dominarlos y qué cambiará en el futuro. Dado que el impuesto sobre las ventas, en particular, puede complicar la vida de un minorista en línea, hemos dedicado una atención especial a este ámbito. 

comercio en línea en el extranjero x

Venta por correo transfronteriza

Quien decide comerciar en línea en el extranjero se enfrenta también, por supuesto, a las diferentes normativas y especificaciones de los distintos países. Al menos dentro de la Unión Europea, suelen ser similares, pero sólo a menudo.

En este caso, deben respetarse los requisitos y las directrices específicas de cada producto para permitir una negociación fluida. Al fin y al cabo, no todo puede venderse de la misma manera en todos los países, al menos no siempre.

He aquí una muestra de las posibles áreas diferenciadas:

  • Requisitos y normas de seguridad
  • Reglamentos y prohibiciones
  • Directrices de embalaje (normas de reciclaje)
  • Obligación de garantía
  • Etiquetado obligatorio
  • Política de devolución de mercancías

Estos requisitos, que a veces están regulados de forma diferente, deben revisarse y adaptarse individualmente en función del país, la industria y el producto. Esto suele hacerse con relativa rapidez y suele bastar con una única consideración y ajuste.

La situación es diferente en el ámbito fiscal. Aquí hay que tener en cuenta continuamente ciertos aspectos y, sobre todo, el impuesto sobre las ventas causa dolores de cabeza a muchos comerciantes.

Tareas fiscales para comerciantes en línea en el extranjero

El comercio en Europa da lugar a diversas tareas fiscales tanto en el país como en el extranjero en la UE. 

Ya sean los derechos de aduana, la obtención de un nuevo número de identificación fiscal o la documentación relacionada, especialmente cuando se empieza a vender a nivel transfronterizo, hay que ser consciente de la importancia de las obligaciones que conlleva. Además de la carga administrativa adicional.

Además de presentar diversos informes y declaraciones de impuestos, también es necesario garantizar la correcta tributación y el registro válido del IVA en todos los países necesarios. 

No hacerlo puede acarrear graves sanciones y otras consecuencias, como la exclusión de una plataforma de ventas.

Impuesto sobre el valor añadido: ¿cuándo registrarse?

El IVA es un impuesto sobre el consumo que se aplica a todos los servicios y bienes de la UE y está concebido para garantizar la equidad a nivel europeo. 

Otros tipos de impuestos especiales son:

  • el impuesto sobre el tabaco,
  • el impuesto sobre hidrocarburos y
  • el impuesto sobre el alcohol.

En principio, cualquier empresa establecida en un Estado miembro de la UE está sujeta al IVA. La excepción a esta regla son las empresas que la regulación de las pequeñas empresas, además de.

Sin embargo, en determinadas condiciones, además del número de identificación fiscal existente en el país de origen, también debe solicitarse un número de IVA en los países a los que se realizan las ventas o desde los que se realizan. un número de impuesto sobre las ventas también debe ser se solicite.

Entonces, ¿cuándo es necesario registrarse en el extranjero? En resumen juega aquí 

  1. el almacenamiento de las mercancías y 
  2. la consecución del umbral de entrega juega el papel decisivo.

almacenamiento en alta mar

El almacenamiento en otros países de la UE conlleva la obligación de registrar el IVA local. Esto afecta principalmente a los comerciantes de Amazon, que pueden almacenar sus productos en hasta 7 países diferentes dentro del EEE.

Fulfilment by Amazon (FBA) permite a los minoristas en línea de Amazon pasar el almacenamiento y el envío al gigante del comercio electrónico por una tarifa adecuada. 

ImportanteLa inscripción de un número de IVA en el extranjero siempre conlleva una serie de tareas administrativas.

Si las mercancías se almacenan en estos almacenes (dependiendo del servicio FBA seleccionado), el registro del IVA es obligatorio en cada uno de estos países de almacenamiento.

comercio en línea en el extranjero

EjemploCon el programa de Europa Central Amazon ofrece a los comerciantes en línea que ya almacenan en España y quieren vender desde allí o empezar a hacerlo, la posibilidad de almacenar adicionalmente en Polonia y la República Checa.

Esto bien puede valer la pena debido a los menores honorarios de cumplimiento y almacenamiento. Sin embargo, debido al almacenamiento allí, además del registro del IVA, los números de IVA en Polonia y la República Checa España también serán obligatorios.

superación del umbral de entrega

Alcanzar un umbral de suministro anual para las ventas por correo también puede conllevar la obligación de registrarse y hacer obligatorio un número de IVA en el país de destino.

Este umbral puede ser alcanzado por las ventas transfronterizas por correo al consumidor final en el plazo de un año natural. Así, cada país tiene su propio umbral de entrega. Enla mayoría de los casos, esto asciende a unos 35.000 euros.

Para alcanzar este umbral de entrega, se consideran las ventas netas en un país determinado. Sin embargo, esto sólo se aplica a las ventas B2C, es decir, a las ventas al cliente final. En este caso, según el artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG), se aplica el reglamento de venta por correo, que establece que los envíos dentro del EEE son imponibles en el país del destinatario.

Por otro lado, las ventas entre empresas, es decir, B2B (business to business), no desempeñan ningún papel en el umbral de entrega y pueden obviarse.

Mensajes: Intrastat & Co

Las estadísticas de comercio intracomunitario de la Unión Europea, o Intrastat para abreviar, se utilizan para registrar los movimientos de mercancías entre los Estados miembros. Sin embargo, no se trata exclusivamente de mercancías compradas y vendidas, sino que también se registran en Intrastat las mercancías que se han trasladado por otro motivo.

¿Quién debe presentar estos informes?

Todas las empresas registradas a efectos del IVA en la UE que comercian con mercancías a través de las fronteras con otros países de la UE deben presentar declaraciones Intrastat.

ImportanteLa información que se proporcione, y la cantidad, dependerá del valor de la mercancía.

Exención de la obligación de notificación

También hay umbrales que deben respetarse para las declaraciones de Intrastat, similares al registro del IVA. El modo de funcionamiento también es básicamente el mismo.

Las empresas están exentas de la obligación de informar si sus envíos a otros países de la UE no superaron el valor de 500.000 euros en el año anterior. En caso contrario, se aplica la obligación de informar.

Procedimiento IDEV/IDES

IDEV es el acrónimo de Recogida de Datos por Internet en la Red y permite realizar declaraciones Intrastat en línea. El IDES es un programa informático gratuito ofrecido por la Oficina Federal de Estadística para crear declaraciones Intrastat fuera de línea. Estos pueden ser cargados posteriormente.

comercio en línea en el extranjero

Normativa aduanera para el comercio electrónico en el extranjero

El envío de mercancías a un país fuera de la UE puede acarrear derechos de aduana. Por supuesto, esto debe aclararse de antemano y, si es necesario, los costes adicionales relacionados con las aduanas también deben incluirse en el precio e indicarse claramente.

Con la MADB de la Unión Europea, puede averiguar qué mercancías deben pasar por la aduana y cuáles no.

Número EORI

El número EORI es un número de identificación utilizado para el intercambio de información entre los operadores económicos y la administración aduanera.

Como este número se utiliza en toda Europa, permite una recogida de datos más eficaz. Esto no sólo garantiza una mayor seguridad, ya que estos datos también se utilizan con fines estadísticos.

El objetivo es simplificar los trámites aduaneros entre los Estados miembros de la UE. El número EORI debe introducirse en un gran número de documentos, sobre todo en la correspondencia con las autoridades. Tras el registro, deberían pasar como máximo 3 días hasta que el número EORI llegue a su buzón de correo electrónico.

El número propiamente dicho consta de 17 caracteres, de los cuales los dos primeros representan el código de país en la mayoría de los casos.

ImportanteLos particulares no necesitan un número EORI

Comercio internacional en línea: B2B vs. B2C

Aunque en principio todas las empresas de la UE deben tener un número de IVA, hay que tener en cuenta que el IVA no siempre se aplica. Además de la exclusión debida a la regulación de las pequeñas empresas, hay que tener en cuenta, en principio, que la ubicación y el tipo de cliente son decisivos.

Esto significa que depende del respectivo país de importación y exportación, así como del tipo de socio comercial, es decir, si es otra empresa o un particular.

A modo de ejemplo, he aquí los posibles escenarios y cómo afectan a los umbrales del IVA y de las entregas, así como a los requisitos de información asociados.

Entrega de mercancías en la UE: B2B

Cuando una empresa vende a otra dentro de la UE, tributa en el respectivo país de destino de acuerdo con la legislación aplicable. Por lo tanto, se puede emitir una factura sin impuesto sobre las ventas. 

El cliente, la empresa del país de destino, debe entonces pagar él mismo el IVA, el llamado procedimiento de inversión del sujeto pasivo. Por eso es tan importante indicar el número de IVA en la factura.

Entrega de bienes en la UE: B2C

En el caso de las ventas B2C entre Estados miembros de la UE, el llamado reglamento de venta por correo rige todas las entregas intracomunitarias.

El la regulación de la venta por correo forma parte de la determinación del lugar de suministro a efectos del IVA y tiene como efecto que los envíos a particulares dentro de la UE sean imponibles en el país del destinatario, siempre que no se supere un determinado umbral en lo que respecta a las entregas intracomunitarias.

En general, la imposición en Alemania también depende del respectivo umbral de entrega en el país de destino. Si se supera en un año natural, la tributación cambia, pero sólo si realmente se trata de una transferencia intracomunitaria de acuerdo con el apartado 3 del artículo 3 del UStAE.

Importante

Las entregas intracomunitarias deben incluirse en las declaraciones del IVA y trimestralmente en el estado recapitulativo.

Entregas de mercancías a países no pertenecientes a la UE

Por último, pero no por ello menos importante, las ventas de la UE a países extracomunitarios.

Los comerciantes en línea que venden a países no pertenecientes a la UE pueden, por lo general, emitir sus facturas sin IVA. Sin embargo, la exención del IVA debe indicarse en la factura.

ImportanteComo comerciante, debe demostrar que las mercancías han llegado a un país no comunitario.

Los impuestos que se produzcan, así como los gastos de despacho de aduana, correrán a cargo del cliente en su propio país. 

Cambios y soluciones rápidas 2020

Dado que las tareas fiscales para los comerciantes en línea cambian con regularidad, y que ignorarlas puede acarrear graves problemas, he aquí un pequeño avance del año que viene. ¿Qué cambiará y qué medidas tendrán que tomar los comerciantes que vendan en el extranjero?

¿En qué están trabajando?

La Comisión Europea quiere eliminar los obstáculos a los comerciantes electrónicos para que los consumidores tengan pleno acceso a todos los bienes y servicios ofrecidos en línea por las empresas de la UE. Entre ellas se encuentran:

  • la Directiva revisada sobre servicios de pago y las nuevas normas ya en vigor para los servicios de paquetería transfronterizos;
  • nuevas normas para evitar el geobloqueo injustificado;
  • La normativa revisada de protección de los consumidores que entrará en vigor en 2020;
  • nuevas normas de IVA para la venta de bienes y servicios en línea, que entrarán en vigor en 2021.

Eliminar las barreras transfronterizas infundadas, facilitar la entrega transfronteriza de paquetes a bajo coste, proteger los derechos de los clientes y promover el acceso transfronterizo a los contenidos en línea son las piedras angulares de la Estrategia para el Mercado Único Digital. 

Puede encontrar información más detallada sobre Quick Fixes en este artículo.

Conclusión para el comercio en línea en el extranjero

Los comerciantes que quieran vender sus productos en más de un país deben informarse primero sobre las obligaciones, los requisitos y la carga administrativa. Por supuesto, entrar en nuevos mercados es siempre una opción lucrativa, pero también conlleva diversas tareas, especialmente en el ámbito del impuesto sobre las ventas.

Hay que tener en cuenta muchos procesos y retos diferentes. Esto se complica aún más por el hecho de que muy pocas normativas son idénticas en todos los países. Por ejemplo, los valores e importes a tener en cuenta, así como la documentación requerida, suelen tratarse de forma ligeramente diferente en cada país.

La elección de un proveedor de servicios fiable y el uso de determinadas herramientas pueden reducir la carga de trabajo total, por lo que es muy recomendable.

Porque, a la larga, el comercio en el extranjero está vinculado a una avalancha de tareas para los operadores de las tiendas. Sin embargo, los que encuentran los socios adecuados y pueden automatizar en gran medida sus procesos no sólo están equipados para todas las eventualidades, sino que también tienen más tiempo para lo que es realmente importante.

Imágenes: rupixen | unsplash, hellotax

Maximilian trabaja como gerente de marketing de contenidos y editor en línea en hellotax. Se centra en el contenido relevante y las actualizaciones para los comerciantes en líneaen España, especialmente en las áreas de impuestos de ventas y FBA de Amazon.

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