Soluciones rápidas a partir de 2020: El comienzo de la gran reforma del IVA de la UE

Dominik Larcher Actualizado por última vez el 21.10.2020
7 min.
soluciones rápidas del impuesto sobre el valor añadido de la ue
Actualizado por última vez el 21.10.2020

Entre 2022 y 2024 la UE introducirá una reforma integral del IVA. A fin de lograr una mayor claridad para entonces sobre Transacciones en serie, transferencias intracomunitarias y Existencias en consignación los llamados "arreglos rápidos" estarán disponibles como medidas inmediatas.

¿Qué son estos arreglos rápidos?

Las actuales normas del IVA de la Unión Europea son de hecho sólo una solución temporal de la UE - aunque han estado en vigor durante décadas. Con un plan de acción de la Unión, los llamados "Quick Fixes", ahora quiere cumplir con los nuevos requisitos de interconexión internacional y digitalización y, por cierto, en Europa crear un principio más simple para el IVA que debería limitar el abuso. En este artículo nos gustaría mostrarle lo que esto significa, qué pasos son necesarios y cómo puede beneficiarse de ello en última instancia.

Antes de las soluciones rápidas para 2020, ya había un cambio en la ley para las plataformas y españoleslos comerciantes en línea el 1 de enero de 2019: desde entonces, ya no es el propio comerciante quien es responsable del IVA no pagado, sino la plataforma en línea. Como resultado, Amazon, eBay & Co. utilizará en el futuro un Certificado de acuerdo con el § 22f que les proporciona pruebas del pago correcto del IVA por parte de los comerciantes.

Una de las áreas afectadas por la reforma en curso es el principio de destino. Esto se modificará en la medida en que ya no habrá exención de impuestos en el país de origen de una entrega intracomunitaria (o intracomunitaria). En su lugar, el IVA se paga en el país de la empresa que recibe el servicio. Con respecto a terceros países las disposiciones actuales pero pasa.

Los arreglos rápidos como medida inmediata contra el abuso

Los arreglos rápidos son sólo un primer paso hacia una nueva y definitiva regulación del impuesto sobre el valor en Europa añadido. Entrarán en vigor el 1 de enero de 2020 en forma de medidas inmediatas. En los años 2022 a 2024, todas las medidas deberían entrar finalmente en vigor y las leyes uniformes deberían ser jurídicamente vinculantes.

El principal objetivo de las medidas de emergencia es prevenir el fraude y el abuso. En particular, el comercio intracomunitario de mercancías debería beneficiarse de los cambios simplificándolos y dificultando el abuso.

Por consiguiente, a partir de 2020 habrá muchas innovaciones en lo que respecta al sistema europeo de IVA, por ejemplo, en lo que respecta a las transacciones en cadena, las entregas intracomunitarias y las existencias en consignación. Explicaré lo que significa esto en un momento.

¿Qué arreglos rápidos estarán disponibles pronto?

A continuación resumimos los cambios de la reforma para usted. Nos gustaría darle una visión general de lo que debe tener en cuenta en su empresa a partir del 1 de enero de 2020 - para que usted

  1. Ahorra impuestos,
  2. puede trabajar de una manera legal y
  3. puede ahorrarle la molestia de estudiar la nueva jurisprudencia usted mismo.

Directrices de la UE para las transacciones en cadena

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Definición: Negocio de la serie
En un negocio en serie, no sólo dos empresas están involucradas en una entrega. Además, un intermediario ayuda a transportar las mercancías. Se habla de una transacción en cadena cuando el mismo artículo se entrega uno tras otro y se transporta directamente del primer proveedor al último comprador.

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¿Qué es un negocio de línea?
Así es como se puede ilustrar un asunto de peleas.

Por primera vez, las soluciones rápidas introducirán una directiva a nivel de la UE con respecto a la fiscalidad de las empresas medianas. Hasta ahora, los impuestos se han compuesto de forma diferente en cada Estado miembro de la UE, a pesar de la misma situación.

La situación es diferente si el transporte del intermediario es por cuenta del primer o del último comerciante: En este caso, el envío de la mercancía se atribuye al primer o último comerciante.

¿Qué significa esto para ti y tu tienda online?

Los comerciantes en línea deben revisar sus procedimientos y procesos internos con respecto a los próximos cambios. ¿Es necesario hacer ajustes internos? ¿Es necesario recalcular las ventas internacionales debido a la reforma?

En general, las soluciones rápidas tienen por objeto hacer que la tramitación del impuesto sobre el valor añadido sea más eficaz en función de los costos y más fácil para los comerciantes en línea. Y cualquiera que obtenga información a tiempo puede beneficiarse de ellas.

Cómo están exentos los suministros intracomunitarios

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Definición: suministro intracomunitario
Un suministro intracomunitario es un suministro transfronterizo de bienes y productos dentro de la UE. Esto está exento del impuesto sobre el valor añadido.

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En el futuro, se aplicarán condiciones más estrictas a Exención del impuesto sobre las entregas intracomunitarias. Las condiciones materiales para la exención de estos suministros se complementan de la siguiente manera:

  • El número de identificación del impuesto sobre la venta del comprador está disponible.
  • El comprador está registrado a efectos del IVA en un Estado miembro de la UE distinto del país de origen del envío.
  • La identificación del impuesto sobre las ventas es en el sistema VIES (también conocido como sistema VIES).
  • La entrega está correctamente resumida.

Si el comprador no tiene un número de identificación del IVA válido, la entrega intracomunitaria pasa a ser inmediatamente imponible. En la actualidad, la única pena es que se deben pagar multas si no se respeta el reglamento. Hasta ahora no se ha producido una obligación fiscal.

¿Qué significa eso en términos concretos?

Para usted, como operador de una tienda online B2B, esto significa que ahora tiene que jugar a lo seguro al solicitar su ID de IVA. Si cometes errores aquí, podrías ser responsable de pagar impuestos - y por lo tanto perder dinero en términos reales. Para garantizar que todos los detalles sean correctos en el resumen de las entregas intracomunitarias, pueden ser necesarias nuevas estructuras y procesos internos, por ejemplo, para poder utilizar WooCommerce y German Market para poder hacer una solicitud segura y regular del número de identificación del IVA del adquirente

Pruebas de las partes interesadas

Además, los arreglos rápidos requieren que ambas partes de un suministro intracomunitario proporcionen pruebas. No hace falta decir que no deben contradecirse. Estas pruebas pueden ser de varios tipos: ya sean conocimientos de embarque CMR, facturas del transportista, conocimientos de embarque o facturas de flete aéreo.

Sustitución de documentos de apoyo

Sin embargo, si sólo se dispone de una prueba, los siguientes documentos pueden servir como sustituto de la segunda prueba:

  • Documentos bancarios que prueben que el envío fue pagado o una póliza de seguro para el envío.
  • Documentos oficiales, por ejemplo, de un notario público, que confirmen que las mercancías han llegado al Estado Miembro de destino.
  • Un recibo firmado por un depositario del Estado miembro de destino que certifique que las mercancías han sido almacenadas.

Ventajas y desventajas de la innovación

La nueva reglamentación tiene las siguientes ventajas y desventajas para españoleslas empresas:

Un aspecto negativo es el aumento de la carga administrativa, ya que en el futuro se requerirán dos documentos o pruebas.

En el lado positivo, la estandarización de los reglamentos significa que ya no es necesario estudiar las leyes de cada uno de los estados miembros de la UE. En cambio, hay una solución más simple y unificada. El fraude fiscal también puede ser contrarrestado y se puede promover un mercado justo.

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Reglamentos normalizados para los almacenes de consignación

Si nos fijamos en la frontera Ver el equipo del almacén de consignacionesnos encontramos con diferentes reglamentos y obligaciones de aportar pruebas en toda Europa.

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Definición: Almacén de consignación
Las tiendas de consignación son almacenes que se encuentran en las cercanías (es decir, al menos en el mismo estado que) el cliente. Aquí, los bienes permanecen en el stock del vendedor hasta que el comprador los retire.

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Con la introducción de los arreglos rápidos del impuesto sobre el valor añadido en 2020, entrará en vigor una nueva directiva de ámbito europeo que descartará las distorsiones de la competencia en el futuro y dibujará un cuadro más claro y sencillo de la normativa. No importa en qué estado miembro de la Unión Europea se encuentre un empresario.

Por ejemplo, había cuestiones anteriormente no resueltas en relación con la determinación de la base imponible en el caso de una compra intracomunitaria y una entrega posterior.

¿Qué cambiará?

Gracias a las nuevas leyes, el proveedor del país de destino queda exento de algunas obligaciones de registro y declaración. Las entregas intracomunitarias pueden aceptarse en el futuro en las siguientes circunstancias:

  • Las mercancías se entregan en un almacén de consignación en otro Estado Miembro y de allí a otro operador.
  • El proveedor no está establecido en un Estado Miembro de destino ni en el establecimiento allí de un establecimiento permanente al que se transporten los productos.
  • El proveedor es responsable de la identidad y la Número de identificación fiscal del comprador ya se sabe.
  • El Proveedor y el Cliente tienen cada uno un registro separado.
  • La mercancía debe ser entregada al cliente en el plazo de un año desde su colocación en el almacén de consignación.

En este caso, la entrega y la adquisición intracomunitaria sólo tienen lugar cuando las mercancías se retiran del almacén de consignación. Esto permite evitar el registro del IVA del primer empresario en el país de destino.

Supongamos que los artículos se devuelven al país de almacenamiento durante un período de doce meses y que el proceso se registra en consecuencia: En este caso, no hay ningún envío, aunque se cumplan los requisitos. Como resultado, el período de aplazamiento entre el almacenamiento y la retirada de las mercancías se fija uniformemente en doce meses.

Además, ahora es posible sustituir al comprador por otro comprador, siempre que este cambio se inscriba en el registro y se cumplan también los demás requisitos.

Por consiguiente, en última instancia, es ventajoso que las partes interesadas puedan actuar con mayor flexibilidad y seguridad jurídica si desean evaluar las existencias en consignación a efectos del IVA.

¿Ventajas y desventajas de la reforma fiscal?

Ventajas

  • Sanciones más estrictas para el fraude fiscal
  • Competencia justa
  • Umbrales de entrega más altos
  • Definición clara de los almacenes de consignación y las transacciones en cadena

Desventajas

  • Esfuerzo administrativo
  • Más control y pruebas

Conclusión: Los arreglos rápidos no son el final

En resumen, esto significa que las soluciones rápidas en relación con el IVA garantizan ahora condiciones claras en toda la Unión Europea: no más investigaciones prolongadas cuando se trabaja con un nuevo Estado miembro de la UE, no más asesoramiento jurídico costoso y un riesgo significativamente reducido en la tramitación.

Después de todo, las leyes aplicables son bien España conocidas y aplicables en toda Europa.

Pero está igualmente claro que los arreglos rápidos son sólo un primer paso en la reforma del IVA y no el final. La Unión Europea tiene como objetivo una reforma completamente uniforme para los años 2022 a 2024. Hasta entonces, los arreglos rápidos muestran la dirección en la que se dirigen las cosas, independientemente del Estado Miembro.

Desafortunadamente, el tema de las soluciones rápidas es bastante complicado, especialmente al principio, y requiere cierto conocimiento de los impuestos. Si tiene más preguntas o si algo aún no está claro, por favor, déjeme un comentario!

Fotos: Hola, soy Nik. Unsplash, hola.

Dominik trabaja como Gerente de Contenido en Hllotax. Le encanta el contenido de alta calidad y estructurado, así como el contenido profundamente investigado en torno a los temas de los impuestos y el Amazonas.

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