Commerce en ligne à l'étranger - En tant qu'exploitant de magasin, vous devez respecter les directives suivantes

Maximilian Gampl Mis à jour le 20.10.2020
8 Min.
Boutique en ligne à l'étranger WooCommerce
Dernière mise à jour le 20.10.2020

Dans le commerce en ligne (e-commerce), des directives et obligations fiscales particulières s'appliquent au transport maritime transfrontalier. Par conséquent, si vous vendez des marchandises dans les pays (de l'UE) avec votre boutique en ligne, vous devez connaître et respecter ces directives. Maximilian de hellotax explique ce qu'il faut prendre en compte lorsque vous faites du commerce international en ligne et ce qui va changer à l'avenir.

65 milliards d'euros - c'est le chiffre d'business brut réalisé dans le commerce en ligne en 2018. L'industrie est en pleine croissance et il n'y a pas de fin en vue. Surtout, la décision de vendre au niveau national ou international peut souvent faire la différence entre le succès et l'échec dans le domaine de la vente par correspondance.

Bien sûr, cela ne signifie pas que la vente à l'étranger soit toujours la meilleure solution. Cela dépend des circonstances individuelles. Une expansion du marché de vente est en soi souhaitable, mais le transport maritime transfrontalier est également associé à un grand nombre d'obligations et de lignes directrices à respecter. 

Dans cet article, vous découvrirez ce qu'elles sont, comment les maîtriser et ce qui va changer à l'avenir. Comme la taxe sur les ventes, en particulier, peut rendre la vie d'un détaillant en ligne plus difficile, nous nous sommes penchés tout spécialement sur ce domaine. 

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Ventes par correspondance transfrontalières

Toute personne qui décide de faire des business en ligne à l'étranger est bien sûr également confrontée aux différentes réglementations et exigences des différents pays. Elles sont, du moins au sein de l'Union européenne, souvent similaires, mais seulement souvent.

Les exigences et les directives spécifiques aux produits doivent être respectées afin de permettre un commerce sans heurts. Après tout, tout ne peut pas être vendu de la même manière dans tous les pays - du moins pas toujours.

Voici un aperçu des différents domaines possibles :

  • Spécifications et normes de sécurité
  • Réglementations et interdictions
  • Directives sur les emballages (réglementation sur le recyclage)
  • Garantie
  • Obligation d'étiquetage
  • Règlement sur le retour des marchandises

Ces exigences, qui dans certains cas sont réglementées différemment, doivent être revues et adaptées individuellement pour chaque pays, industrie et produit. Cela se fait généralement assez rapidement et un examen et un ajustement ponctuels sont souvent suffisants.

La situation est différente dans le domaine fiscal. Certains aspects doivent être observés régulièrement et, en particulier, la taxe de vente est un casse-tête pour de nombreux commerçants.

Tâches fiscales pour les commerçants en ligne à l'étranger

Le commerce en Europe entraîne diverses tâches fiscales, tant au niveau national que dans les autres pays de l'UE. 

Qu'il s'agisse de droits de douane, d'obtention d'un nouveau numéro d'identification fiscale ou de documents connexes : surtout lorsque vous commencez à vendre à l'étranger, vous devez être conscient de l'importance des obligations qui en découlent. ainsi que sur la charge administrative supplémentaire.

Outre la présentation de divers rapports et déclarations fiscales, il faut également veiller à une imposition correcte et à des enregistrements de TVA valides dans tous les pays nécessaires. 

Tout manquement à cette obligation peut entraîner de lourdes sanctions et d'autres conséquences, comme l'exclusion d'une plate-forme de vente.

Taxe sur la valeur ajoutée : Quand s'enregistrer ?

La taxe sur le chiffre d'business est une taxe à la consommation prélevée sur tous les services et biens au sein de l'UE, qui vise à garantir l'équité au niveau européen. 

Les autres types de droits d'accise sont :

  • la taxe sur le tabac,
  • la taxe sur les huiles minérales, et
  • la taxe sur l'alcool.

En principe, toute entreprise domiciliée dans un État membre de l'UE est soumise à la TVA. Font exception à cette règle les entreprises qui La réglementation des petites entreprises, en plus de.

Toutefois, sous certaines conditions, en plus du numéro d'identification fiscale existant dans le pays d'origine, les éléments suivants doivent également être fournis dans les pays à destination ou en provenance desquels les ventes sont effectuées demandé un numéro de TVA sera.

Quand l'enregistrement à l'étranger est-il nécessaire ? En bref ici 

  1. le stockage des marchandises, et 
  2. la réalisation du seuil de livraison est le facteur décisif.

Entreposage à l'étranger

Le stockage dans d'autres pays de l'UE entraîne l'obligation d'enregistrer la taxe sur la valeur ajoutée sur place. Cela concerne principalement les commerçants amazoniens, qui peuvent stocker leurs marchandises dans sept pays différents au sein de l'EEE.

Avec L'accomplissement par Amazon (FBA), les commerçants en ligne d'Amazon peuvent, moyennant des frais, sous-traiter le stockage et l'expédition au géant du commerce électronique. 

ImportantL'enregistrement d'un numéro de TVA à l'étranger entraîne toujours des tâches administratives permanentes.

Si les marchandises sont ensuite stockées dans ces entrepôts (en fonction du service FBA choisi), l'enregistrement à la TVA est obligatoire dans chacun de ces pays de stockage.

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ExempleAvec le programme Europe centrale Amazon offre aux commerçants en ligne qui stockent déjà en France et vendent à partir de là ou qui veulent commencer à vendre à partir de là la possibilité de stocker en plus en Pologne et en République tchèque.

Cela pourrait bien en valoir la peine en raison des frais d'exécution et de stockage moins élevés. Toutefois, en raison du stockage sur place, les numéros de TVA en Pologne et en République tchèque deviendront également obligatoires, en plus de l'enregistrement à la TVA en France.

Dépassement du seuil de livraison

Même l'atteinte d'un seuil de livraison annuel pour la vente par correspondance peut entraîner l'obligation de s'enregistrer et de rendre obligatoire un numéro de TVA dans le pays de destination.

Cette limite peut être atteinte par la vente transfrontalière par correspondance au consommateur final dans un délai d'une année civile. Et pourtant chaque pays a son propre seuil de livraison. MEn tout état de cause, cela représente environ 35 000 euros.

Pour atteindre ce seuil de livraison, les ventes nettes dans un pays donné sont prises en compte. Toutefois, cela s'applique exclusivement aux ventes B2C, c'est-à-dire aux ventes au client final. Conformément à l'article 3 de la loi sur la taxe sur le chiffre d'business (UStG), c'est le règlement sur la vente par correspondance qui s'applique ici, qui stipule que les envois postaux au sein de l'EEE sont imposables dans le pays du destinataire.

En revanche, les ventes entre entreprises, c'est-à-dire le B2B (Business to Business), ne jouent aucun rôle dans le seuil de livraison et peuvent être ignorées en toute sécurité.

Messages : Intrastat & Co

Les statistiques des échanges intracommunautaires de l'Union européenne, en abrégé Intrastat, servent à enregistrer les échanges de biens entre les États membres. Toutefois, cela ne concerne pas seulement les biens achetés et vendus, mais aussi les biens qui ont été déplacés pour une autre raison sont enregistrés dans Intrastat.

Qui doit présenter ces rapports ?

Toute entreprise immatriculée à la TVA dans l'UE qui fait du commerce transfrontalier de marchandises avec d'autres pays de l'UE doit présenter des déclarations Intrastat.

ImportantLe type et la quantité d'informations à fournir dépendent de la valeur des biens.

Exemption de l'obligation de notification

Il existe également des seuils à respecter pour les déclarations Intrastat, similaires à ceux de l'immatriculation à la TVA. La façon dont cela fonctionne est également fondamentalement la même.

Les entreprises sont exemptées de l'obligation de déclaration si leurs envois vers d'autres pays de l'UE n'ont pas dépassé la valeur de 500 000 euros l'année précédente. Dans le cas contraire, l'obligation de notification s'applique.

Procédure IDEV/IDES

IDEV signifie "Internet data collection in a network" et permet de faire des déclarations Intrastat en ligne. IDES est une base de données développée par l'Office fédéral de la statistique a offert un logiciel gratuit pour produire des déclarations Intrastat hors ligne. Ceux-ci peuvent ensuite être téléchargés. 

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Réglementation douanière pour le commerce électronique à l'étranger

Des droits de douane peuvent s'appliquer lorsque les marchandises sont expédiées vers un pays situé en dehors de l'UE. Bien entendu, cela doit être clarifié à l'avance et, si nécessaire, les coûts supplémentaires liés aux douanes doivent également être inclus dans la tarification et clairement indiqués.

Avec le MADB de l'Union européenne, il est possible de savoir quelles marchandises doivent être dédouanées et lesquelles ne le doivent pas.

Numéro EORI

Le numéro EORI est un numéro d'identification utilisé pour l'échange d'informations entre les opérateurs économiques et l'administration des douanes.

Comme ce numéro est utilisé dans toute l'Europe, il permet une collecte de données plus efficace. Cela garantit non seulement une plus grande sécurité, car ces données sont également utilisées à des fins statistiques.

Cette mesure vise à simplifier le dédouanement entre les États membres de l'UE. Par exemple, le numéro EORI doit être indiqué dans un grand nombre de documents, en particulier lors de la correspondance avec les autorités. Après l'enregistrement, il devrait y avoir un maximum de 3 jours avant le numéro EORI dans votre boîte aux lettres électronique.

Le numéro lui-même se compose de 17 caractères, les deux premiers caractères représentant le plus souvent le code du pays.

Important: Les particuliers n'ont pas besoin d'un numéro EORI

Commerce international en ligne : B2B contre B2C

Bien que toutes les entreprises de l'UE doivent en principe disposer d'un numéro de TVA, il convient de noter que la TVA n'est pas toujours obligatoire. Outre l'exclusion par le règlement sur les petites entreprises, il convient de noter en principe que le lieu et le type de client sont déterminants.

Cela signifie qu'elle dépend du pays d'importation et d'exportation concerné et du type de partenaire commercial - qu'il s'agisse d'une autre entreprise ou d'un particulier.

Illustrer maintenant les scénarios possibles et la manière dont ils affectent les seuils de TVA et de livraison et les obligations de déclaration associées.

Livraison de marchandises dans l'UE : B2B

Si une société vend à une autre société dans l'UE, elle sera imposée conformément à la législation applicable dans le pays de destination. Par conséquent, une facture peut être émise sans taxe de vente. 

Le client, c'est-à-dire l'entreprise du pays de destination, doit alors payer lui-même la TVA, selon la procédure dite d'autoliquidation. C'est pourquoi il est si important d'indiquer le numéro de TVA sur la facture.

Livraisons de marchandises dans l'UE : B2C

Dans le cas des ventes B2C entre les États membres de l'UE, toutes les livraisons intracommunautaires sont régies par le règlement dit "de vente par correspondance".

Le Le régime de vente à distance fait partie de la localisation de la taxe sur le chiffre d'affaires et a pour effet que les envois aux particuliers au sein de l'UE sont imposables dans le pays du destinataire tant qu'une certaine limite n'a pas été dépassée en ce qui concerne les livraisons intracommunautaires.

Dans l'ensemble, la contrôlabilité en Allemagne dépend donc également du seuil de livraison respectif dans le pays de destination. Si ce seuil est dépassé au cours d'une année civile, l'imposabilité change - mais seulement s'il s'agit réellement d'un transfert intracommunautaire conformément au §3c Abs.3 UStAE.

Important

Les livraisons intracommunautaires doivent être incluses dans les déclarations de TVA et, chaque trimestre, dans l'état récapitulatif.

Livraisons de marchandises dans les pays tiers

Dernier point, mais non des moindres : les ventes de l'UE aux pays tiers.

Les commerçants en ligne qui vendent aux pays tiers peuvent généralement émettre leurs factures sans TVA. Toutefois, il doit être précisé dans la facture qu'il est exonéré de la taxe sur la valeur ajoutée.

ImportantEn tant que commerçant, vous devez prouver que les marchandises sont arrivées dans un pays non membre de l'UE.

Les taxes éventuelles, ainsi que les frais de dédouanement, doivent être payés par le client lui-même dans son propre pays. 

Changements et solutions rapides pour 2020

Étant donné que les tâches fiscales des commerçants en ligne changent régulièrement et que les ignorer peut entraîner de graves problèmes, voici un petit aperçu de l'année à venir. Qu'est-ce qui change et quelles sont les mesures que doivent prendre les concessionnaires qui vendent à l'étranger ?

Sur quoi travaillent-ils ?

La Commission européenne veut supprimer les obstacles auxquels se heurtent les commerçants en ligne afin que les consommateurs aient pleinement accès à tous les biens et services proposés en ligne par les entreprises de l'UE. Il s'agit notamment de :

  • la directive révisée sur les services de paiement et les nouvelles règles déjà en vigueur pour les services de colis transfrontaliers ;
  • de nouvelles règles pour éviter les géoblocs injustifiés ;
  • des règles de protection des consommateurs révisées qui entreront en vigueur en 2020 ;
  • de nouvelles règles de TVA pour la vente en ligne de biens et de services, qui entreront en vigueur en 2021

La suppression des obstacles transfrontaliers injustifiés, la facilitation de la livraison transfrontalière de colis à un coût raisonnable, la protection des droits des clients et la promotion de l'accès transfrontalier aux contenus en ligne sont les pierres angulaires de la stratégie du marché intérieur numérique. 

Des informations plus détaillées sur les "Quick Fixes" sont disponibles à l'adresse suivante dans cet article.

Conclusion pour le commerce en ligne à l'étranger

Les commerçants qui souhaitent vendre leurs marchandises dans d'autres pays que le leur doivent d'abord s'informer sur les obligations, les exigences et la charge administrative. Bien sûr, l'ouverture de nouveaux marchés est toujours une option lucrative, mais elle entraîne aussi une grande variété de tâches, notamment dans le domaine de la taxe sur la valeur ajoutée.

Il existe de nombreux processus et défis différents à prendre en compte. Cette situation est aggravée par le fait que très peu de réglementations sont identiques d'un pays à l'autre. Par exemple, les valeurs et les montants à observer et les documents requis sont souvent traités de manière légèrement différente dans chaque pays.

Le choix d'un prestataire de services fiable et l'utilisation de certains outils peuvent réduire votre charge de travail globale et sont donc fortement recommandés.

Après tout, à long terme, le commerce à l'étranger est associé à une avalanche de tâches pour les exploitants de magasins. Mais si vous trouvez les bons partenaires et pouvez automatiser vos processus dans une large mesure, vous n'êtes pas seulement préparé à toutes les éventualités - vous avez aussi plus de temps pour ce qui est vraiment important.

photos : rupixen | unsplash, hellotax

Maximilian travaille comme responsable du marketing de contenu et rédacteur en ligne chez hellotax. Il se concentre sur les contenus et les mises à jour pertinents pour les commerçants en Europe en ligne - en particulier dans les domaines de la taxe de vente et de l'Amazon FBA.

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