Des solutions rapides à partir de 2020 : le début de la grande réforme de la TVA de l'UE

Dominik Larcher Mis à jour le 21.10.2020
7 Min.
solutions rapides pour la taxe sur la valeur ajoutée de l'ue
Dernière mise à jour le 21.10.2020

Entre 2022 et 2024, l'UE introduira une vaste réforme de la TVA. Afin de garantir une plus grande clarté d'ici là sur Transactions en série, les transferts intracommunautaires et Stock de consignation les "solutions rapides" seront disponibles en tant que mesures immédiates.

Quelles sont ces solutions rapides ?

Les règles actuelles de l'Union européenne en matière de TVA ne sont en fait qu'une solution temporaire de l'UE - bien qu'elles soient en place depuis des décennies. Avec un plan d'action de l'Union, appelé "Quick Fixes", elle veut maintenant répondre aux nouvelles exigences de la mise en réseau et de la numérisation internationales - et, au passage, créer un principe plus simple pour la TVAen Europe, ce qui devrait limiter les abus. Dans cet article, nous aimerions vous montrer ce que cela signifie, quelles sont les étapes nécessaires et comment vous pouvez en bénéficier en fin de compte.

Avant les solutions rapides pour 2020, il y avait déjà un changement dans la loi pour les plateformes en ligne et les français commerçants le 1er janvier 2019 : depuis lors, ce n'est plus le commerçant lui-même qui est responsable de la TVA impayée, mais la plateforme en ligne. En conséquence, Amazon, eBay & Co. utilisera à l'avenir un Certificat selon le § 22f qui leur fournit la preuve du paiement correct de la TVA par les opérateurs.

L'un des domaines concernés par la réforme en cours est le principe de destination. Cette disposition doit être modifiée de manière à ce qu'il n'y ait plus d'exonération dans le pays d'origine d'une livraison intracommunautaire (ou intracommunautaire). Au lieu de cela, la taxe sur les ventes est encourue dans le pays de l'entreprise qui reçoit le service. En ce qui concerne les pays tiers les dispositions actuelles mais passent.

Les solutions rapides comme mesure immédiate contre les abus

Les solutions rapides ne sont qu'un premier pas vers une nouvelle réglementation définitive en matière de taxe sur la valeur en Europe ajoutée. Elles entrent en vigueur le 1er janvier 2020 sous la forme de mesures d'urgence. Dans les années 2022 à 2024, toutes les mesures devraient finalement prendre effet et les lois uniformes devraient devenir juridiquement contraignantes.

Le principal objectif des mesures d'urgence est de prévenir la fraude et les abus. En particulier, le commerce intracommunautaire de marchandises devrait bénéficier des changements en rendant les abus plus simples et plus difficiles.

Il y aura donc de nombreuses innovations en ce qui concerne le système européen de TVA à partir de 2020, par exemple en ce qui concerne les transactions en chaîne, les livraisons intracommunautaires et les stocks de consignation. Je vous expliquerai ce que cela signifie dans un instant.

Quelles solutions rapides seront bientôt disponibles ?

Nous résumons ci-après les changements de la réforme pour vous. Nous souhaitons ainsi vous donner un aperçu de ce que vous devez envisager à partir du 1er janvier 2020 dans votre entreprise - afin que vous

  1. Économisez des impôts,
  2. peuvent travailler dans le respect de la loi et
  3. peut vous épargner la peine d'étudier vous-même la nouvelle jurisprudence.

Lignes directrices européennes pour les transactions en chaîne

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Définition : entreprise de série
Dans un commerce de série, il n'y a pas que deux entreprises qui participent à une livraison. En outre, un intermédiaire aide au transport des marchandises. On parle de transaction en chaîne lorsque le même article est livré l'un après l'autre et transporté directement du premier fournisseur au dernier acquéreur.

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Qu'est-ce qu'une entreprise de ligne ?
C'est ainsi que l'on peut illustrer une entreprise en rangée.

Pour la première fois, les "Quick Fixes" introduiront une directive à l'échelle de l'UE concernant la fiscalité des moyennes entreprises. Jusqu'à présent, la composition des impôts a varié d'un État membre de l'UE à l'autre, malgré la même situation.

La situation est différente si le transport de l'intermédiaire est pour le compte du premier ou du dernier commerçant : Dans ce cas, l'expédition des marchandises est attribuée au premier ou au dernier entrepreneur.

Qu'est-ce que cela signifie pour vous et votre boutique en ligne ?

Les commerçants en ligne doivent revoir leurs procédures et processus internes en fonction des changements à venir. Des ajustements internes sont-ils nécessaires ? Les ventes internationales doivent-elles être recalculées en raison de la réforme ?

Dans l'ensemble, les solutions rapides visent à rendre le traitement de la taxe sur la valeur ajoutée plus rentable et plus facile pour les commerçants en ligne. Et ceux qui s'informent à temps peuvent certainement en tirer profit.

Comment les livraisons intracommunautaires sont exonérées

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Définition : livraison intracommunautaire
Une livraison intracommunautaire est une livraison transfrontalière de biens et de produits au sein de l'UE. Il est exonéré de la taxe sur les ventes.

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À l'avenir, des conditions plus strictes s'appliqueront Exonération de la taxe sur les livraisons intracommunautaires. Les conditions matérielles d'exonération de ces livraisons sont complétées comme suit :

  • Le numéro d'identification fiscale de l'acheteur est disponible.
  • L'acheteur est enregistré aux fins de la TVA dans un État membre de l'UE autre que le pays d'origine de l'envoi.
  • Le numéro d'identification de la taxe sur les ventes est dans le système VIES (également connu sous le nom de système VIES).
  • La livraison est correctement résumée.

Si l'acheteur ne dispose pas d'un numéro d'identification à la TVA valide, la livraison intracommunautaire devient immédiatement taxable. À l'heure actuelle, il est toujours vrai que seules des amendes sont dues en cas de non-respect du règlement. Il n'en résulte pas encore d'obligation fiscale.

Qu'est-ce que cela signifie concrètement ?

Pour vous, en tant qu'exploitant d'une boutique en ligne B2B, cela signifie que vous devez maintenant jouer la sécurité lorsque vous demandez votre numéro de TVA. Si vous faites des erreurs ici, vous êtes tenu de payer des impôts - et donc une véritable perte d'argent. Afin de garantir l'exactitude de toutes les informations figurant dans le résumé des livraisons intracommunautaires, de nouvelles structures et procédures internes peuvent être nécessaires, par exemple pour WooCommerce et German Market de pouvoir faire une demande sûre et régulière du numéro de TVA de l'acquéreur

Témoignages des parties intéressées

En outre, les solutions rapides exigent des deux parties à une livraison intracommunautaire qu'elles fournissent des preuves. Il va sans dire qu'ils ne doivent pas se contredire. Ces preuves peuvent être de différentes natures : qu'il s'agisse de connaissements CMR, de factures du transitaire, de connaissements ou de factures de fret aérien.

Documents de substitution aux pièces justificatives

Toutefois, si une seule preuve est disponible, les documents suivants peuvent se substituer à la deuxième preuve :

  • Des documents bancaires prouvant que l'envoi a été payé ou une police d'assurance pour l'envoi.
  • Documents officiels, par exemple d'un notaire, confirmant que les marchandises sont arrivées dans l'État membre de destination.
  • Un reçu signé par un entrepositaire dans l'État membre de destination certifiant que les marchandises ont été stockées.

Avantages et inconvénients de l'innovation

Le nouveau règlement présente les avantages et les inconvénients suivants pour les français entreprises :

Un aspect négatif est l'augmentation de la charge administrative, car deux documents ou preuves seront exigés à l'avenir.

Du côté positif, l'uniformisation des règlements signifie qu'il n'est plus nécessaire d'étudier les lois des différents États membres de l'UE. Au lieu de cela, il existe une solution plus simple et unifiée. Il est également possible de réduire la fraude fiscale et de promouvoir un marché équitable.

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Réglementations normalisées pour les magasins de consignation

Si l'on considère les Voir l'équipement de l'entrepôt de consignationnous rencontrons différentes réglementations et obligations de fournir des preuves dans toute l'Europe.

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Définition : Magasin de consignation
Les magasins de consignation sont des entrepôts situés à proximité (c'est-à-dire au moins dans le même état que) du client. Ici, les marchandises restent dans le stock du vendeur jusqu'à ce que l'acheteur les retire.

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Avec l'introduction des solutions rapides en matière de taxe sur la valeur ajoutée en 2020, une nouvelle directive européenne entrera en vigueur, qui exclura à l'avenir les distorsions de concurrence et donnera une image plus claire et plus simple de la réglementation. Quel que soit l'État membre de l'Union européenne dans lequel se trouve un entrepreneur.

Par exemple, il y avait auparavant des questions non résolues concernant la détermination de la base d'imposition dans le cas d'un achat intracommunautaire et d'une livraison ultérieure.

Qu'est-ce qui va changer ?

Grâce aux nouvelles lois, le fournisseur dans le pays de destination est libéré de certaines obligations d'enregistrement et de déclaration. Les livraisons intracommunautaires peuvent être acceptées à l'avenir dans les circonstances suivantes

  • Les marchandises sont livrées à un entrepôt de consignation dans un autre État membre et, de là, à un autre opérateur.
  • Le fournisseur n'est pas établi dans un État membre de destination ou dans l'établissement d'un établissement stable vers lequel les produits sont transportés.
  • Le fournisseur est responsable de l'identité et de la Numéro d'identification de l'acheteur aux fins de la taxe sur le chiffre d'business déjà connu.
  • Le fournisseur et le client ont chacun un registre distinct.
  • Les marchandises doivent être livrées au client dans un délai d'un an à compter de leur placement dans l'entrepôt de consignation.

Dans ce cas, la livraison et l'acquisition intracommunautaires n'ont lieu que lorsque les biens sont retirés de l'entrepôt de consignation. Cela permet d'éviter l'enregistrement à la TVA du premier entrepreneur dans le pays de destination.

Supposons que les articles soient retournés dans le pays de stockage sur une période de douze mois et que le processus soit enregistré en conséquence : Dans ce cas, il n'y a pas de mouvement, bien que les conditions soient remplies. En conséquence, la période de report entre le stockage et la récupération des marchandises est uniformément fixée à douze mois.

En outre, il est désormais possible de remplacer l'acheteur par un autre acheteur - à condition que ce changement soit inscrit au registre et que les autres conditions soient également remplies.

En définitive, il est donc avantageux pour les parties concernées de pouvoir agir avec plus de souplesse et de sécurité juridique si elles souhaitent évaluer le stock d'expédition aux fins de la TVA.

Avantages et inconvénients de la réforme fiscale ?

Avantages

  • Des sanctions plus strictes pour la fraude fiscale
  • Une concurrence loyale
  • Seuils de livraison plus élevés
  • Définition claire des magasins de consignation et des transactions en chaîne

Inconvénients

  • Effort administratif
  • Plus de contrôle et de preuves

Conclusion : les solutions rapides ne sont pas la fin

En résumé, cela signifie que les solutions rapides en matière de TVA garantissent désormais des conditions claires dans toute l'Union européenne : plus de longues recherches lorsqu'on travaille avec un nouvel État membre de l'UE, plus de conseils juridiques coûteux et un risque sensiblement réduit dans le traitement.

Après tout, les lois applicables en Allemagne sont connues et applicables dans toute l'Europe.

Mais il est tout aussi clair que les solutions rapides ne sont qu'une première étape dans la réforme de la TVA et non la fin. L'Union européenne s'efforce de mettre en place une réforme totalement uniforme pour les années 2022 à 2024. D'ici là, les solutions rapides indiqueront la direction que prennent les choses - quel que soit l'État membre.

Malheureusement, le sujet des solutions rapides est assez compliqué, surtout au début, et nécessite une certaine connaissance des impôts. Si vous avez d'autres questions ou si quelque chose n'est toujours pas clair, laissez-moi un commentaire !

Des photos : Bonjour, je m'appelle Nik | Unsplash, hellotax

Dominik travaille comme responsable du contenu chez hellotax. Il aime les contenus structurés et de haute qualité, ainsi que les recherches approfondies sur les thèmes des impôts et de l'Amazonie.

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