Commercio online all'estero - Come operatore di un negozio, devi osservare questi requisiti

Maximilian Gampl Ultimo aggiornamento 20.10.2020
8 Min.
Negozio online all'estero WooCommerce
Ultimo aggiornamento 20.10.2020

Nel commercio online (e-commerce), le linee guida e gli obblighi fiscali speciali si applicano alla spedizione transfrontaliera. Se vendi merci a paesi (UE) con il tuo negozio online, dovresti conoscere e rispettare questi requisiti. Maximilian di hellotax spiega di cosa bisogna essere consapevoli nel trading online internazionale e cosa cambierà in questo senso in futuro.

65 miliardi di euro - questo è il fatturato lordo realizzato nel retail online nel 2018. L'industria sta crescendo sempre di più e non c'è una fine in vista. Soprattutto, la decisione di vendere a livello nazionale o internazionale può spesso determinare il successo o il fallimento nel business della vendita per corrispondenza.

Naturalmente, questo non significa che vendere all'estero sia sempre la soluzione migliore. Dipende dalle circostanze individuali. Un'espansione del mercato delle vendite è desiderabile di per sé, ma la spedizione transfrontaliera è anche associata a un gran numero di obblighi e linee guida che devono essere rispettate. 

In questo articolo, puoi scoprire quali sono, come padroneggiarli e cosa cambierà in futuro. Poiché l'imposta sulle vendite in particolare può complicare la vita di un rivenditore online, abbiamo dato uno sguardo speciale a quest'area. 

commercio online all'estero x

Vendita per corrispondenza transfrontaliera

Chiunque decida di commerciare online all'estero si trova ovviamente di fronte ai vari regolamenti e specifiche dei diversi paesi. Questi sono, almeno all'interno dell'Unione Europea, spesso simili, ma solo spesso.

I requisiti specifici del prodotto e le linee guida devono essere osservati qui per consentire un commercio senza problemi. Dopo tutto, non tutto può essere venduto allo stesso modo in ogni paese - almeno non sempre.

Ecco uno spaccato delle possibili aree diverse:

  • Requisiti e standard di sicurezza
  • Regolamenti e divieti
  • Linee guida per l'imballaggio (regolamenti sul riciclaggio)
  • Obbligo di garanzia
  • Etichettatura obbligatoria
  • Politica di restituzione della merce

Questi requisiti, che a volte sono regolati in modo diverso, devono essere rivisti e adattati individualmente a seconda del paese, dell'industria e del prodotto. Questo di solito è fatto in modo relativamente rapido e una considerazione e un aggiustamento una tantum è spesso sufficiente.

La situazione è diversa nel settore fiscale. Qui, alcuni aspetti devono essere considerati continuamente e soprattutto l'imposta sulle vendite causa mal di testa a molti commercianti.

Compiti fiscali per i commercianti online all'estero

Il commercio in Europa porta a vari compiti fiscali sia a livello nazionale che in altri paesi dell'UE.  

Che si tratti di dazi doganali, di ottenere un nuovo codice fiscale o della relativa documentazione, soprattutto quando si inizia a vendere oltre confine, è necessario essere consapevoli dell'importanza degli obblighi coinvolti. Così come l'onere amministrativo aggiuntivo.

Oltre a depositare vari rapporti e dichiarazioni fiscali, è anche necessario garantire una corretta tassazione e registrazioni IVA valide in tutti i paesi necessari. 

L'inosservanza di ciò può comportare gravi sanzioni e altre conseguenze, come l'esclusione da una piattaforma di vendita.

Imposta sul valore aggiunto: quando registrarsi?

L'IVA è un'imposta sul consumo riscossa su tutti i servizi e beni all'interno dell'UE ed è progettata per garantire l'equità a livello europeo. 

Altri tipi di accise includono:

  • la tassa sul tabacco,
  • la tassa sugli oli minerali e
  • la tassa sull'alcol.

In linea di principio, qualsiasi società stabilita in uno stato membro dell'UE è soggetta all'IVA. L'eccezione a questa regola sono le aziende che regolamento per le piccole imprese oltre a.

A certe condizioni, tuttavia, oltre al numero d'imposta esistente nel paese d'origine, una domanda per un numero IVA deve essere fatta anche nei paesi verso o da cui sono effettuate le vendite. un numero di imposta sulle vendite deve anche essere essere richiesto.

Quando è necessario registrarsi all'estero? In breve, gioca qui 

  1. l'immagazzinamento delle merci e 
  2. il raggiungimento della soglia di consegna gioca il ruolo decisivo.

deposito estero

Lo stoccaggio in altri paesi dell'UE comporta un obbligo di registrazione IVA locale. Questo colpisce principalmente i commercianti di Amazon che possono immagazzinare le loro merci in un massimo di 7 paesi diversi all'interno del SEE.

Fulfilment by Amazon (FBA) permette ai rivenditori online su Amazon di trasferire lo stoccaggio e la spedizione al gigante dell'e-commerce per una tariffa appropriata. 

ImportanteLa registrazione di un numero di partita IVA all'estero porta sempre a continui compiti amministrativi.

Se le merci sono poi immagazzinate in questi magazzini (a seconda del servizio FBA selezionato), allora la registrazione IVA è obbligatoria in ciascuno di questi paesi di stoccaggio.

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EsempioCon il programma Europa centrale Amazon offre ai commercianti online che già immagazzinano in Germania e vogliono vendere da lì o iniziare a farlo, la possibilità di immagazzinare anche in Polonia e nella Repubblica Ceca.

Questo può valere la pena a causa delle minori spese di adempimento e stoccaggio. Tuttavia, a causa dello stoccaggio lì, la registrazione IVA in Germania così come i numeri IVA in Polonia e Repubblica Ceca sono obbligatori.

superamento della soglia di consegna

Il raggiungimento di una soglia di fornitura annuale per le vendite per corrispondenza può anche portare all'obbligo di registrarsi e rendere obbligatorio un numero di partita IVA nel paese di destinazione.

Questa soglia può essere raggiunta dalle vendite transfrontaliere per corrispondenza al consumatore finale entro un anno civile. Così ogni paese ha la sua soglia di consegna. Nellamaggior parte dei casi, questo ammonta a circa 35.000 euro.

Per raggiungere questa soglia di consegna, si considerano le vendite nette in un determinato paese. Tuttavia, questo si applica solo alle vendite B2C, cioè le vendite al cliente finale. Qui, secondo il §3 della legge sull'imposta sul valore aggiunto (UStG), si applica il regolamento sulle vendite per corrispondenza, che stabilisce che le spedizioni all'interno del SEE sono tassabili nel paese del destinatario.

Le vendite tra aziende, cioè B2B (business to business), d'altra parte, non giocano un ruolo per la soglia di consegna e possono essere tranquillamente ignorate.

Messaggi: Intrastat & Co

Le statistiche del commercio intracomunitario dell'Unione europea, o Intrastat in breve, sono utilizzate per registrare il movimento delle merci tra gli Stati membri. Tuttavia, non si tratta esclusivamente di merci comprate e vendute, ma anche le merci che sono state spostate per un altro motivo sono registrate in Intrastat.

Chi deve presentare questi rapporti?

Ogni azienda registrata per l'IVA nell'UE che commercia merci attraverso le frontiere con altri paesi dell'UE deve presentare dichiarazioni Intrastat.

ImportanteQuali e quante informazioni fornire dipende dal valore della merce.

Esenzione dall'obbligo di notifica

Ci sono anche delle soglie da rispettare per le dichiarazioni Intrastat, simili alla registrazione IVA. Anche la modalità di funzionamento è fondamentalmente la stessa.

Le aziende sono esentate dall'obbligo di segnalazione se le loro spedizioni in altri paesi dell'UE non hanno superato il valore di 500.000 euro nell'anno precedente. Altrimenti, si applica l'obbligo di segnalazione.

Procedura IDEV/IDES

IDEV sta per Internet Data Collection in the Network e permette di effettuare dichiarazioni Intrastat online. IDES è un software gratuito offerto dalla Federal Statistical per creare dichiarazioni Intrastat offline. Questi possono poi essere caricati in seguito.

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Regolamenti doganali per il commercio elettronico all'estero

I dazi doganali possono essere sostenuti quando si spediscono merci in un paese al di fuori dell'UE. Naturalmente, questo deve essere chiarito in anticipo e, se necessario, anche i costi aggiuntivi legati alla dogana devono essere inclusi nel prezzo e chiaramente indicati.

Con il MADB dell'Unione Europea, potete scoprire quali merci devono essere sdoganate e quali no.

Numero EORI

Il numero EORI è un numero di identificazione utilizzato per lo scambio di informazioni tra gli operatori economici e l'amministrazione doganale.

Poiché questo numero è usato in tutta Europa, permette una raccolta di dati più efficiente. Questo non solo garantisce una maggiore sicurezza, perché questi dati vengono utilizzati anche per scopi statistici.

Questo ha lo scopo di semplificare lo sdoganamento tra gli stati membri dell'UE. Il numero EORI deve essere inserito in un gran numero di documenti, soprattutto quando si corrisponde con le autorità. Dopo la registrazione, dovrebbero volerci al massimo 3 giorni perché il numero EORI arrivi nella tua casella di posta elettronica.

Il numero stesso consiste di 17 caratteri, con i primi due caratteri che rappresentano il codice del paese nella maggior parte dei casi.

ImportanteI privati non hanno bisogno di un numero EORI

Commercio internazionale online: B2B vs. B2C

Anche se tutte le aziende dell'UE devono in linea di principio avere un numero di partita IVA, va notato che l'IVA non è sempre necessariamente applicata. Oltre all'esclusione dovuta al regolamento sulle piccole imprese, si deve notare in linea di principio che l'ubicazione e il tipo di cliente sono decisivi.

Ciò significa che dipende dal rispettivo paese di importazione ed esportazione e dal tipo di partner commerciale - cioè se è un'altra azienda o un privato.

Per illustrare, ecco i possibili scenari e come influenzano le soglie dell'IVA e delle forniture e i requisiti di segnalazione associati.

Consegna di merci all'interno dell'UE: B2B

Quando una società vende a un'altra società all'interno dell'UE, è tassata nel rispettivo paese di destinazione in conformità con la legge applicabile. Pertanto, una fattura può essere emessa senza l'imposta sulle vendite. 

Il cliente, l'azienda nel paese di destinazione, deve poi pagare l'IVA da solo, la cosiddetta procedura di reverse charge. Ecco perché è così importante indicare il numero di IVA sulla fattura.

Consegna di merci all'interno dell'UE: B2C

Nel caso delle vendite B2C tra gli stati membri dell'UE, il cosiddetto regolamento sulle vendite per corrispondenza regola tutte le consegne intracomunitarie.

Il la regolamentazione delle vendite per corrispondenza fa parte della determinazione del luogo di fornitura ai fini dell'IVA e ha l'effetto che le spedizioni a privati all'interno dell'UE sono tassabili nel paese del destinatario, a condizione che non venga superata una certa soglia per quanto riguarda le consegne intracomunitarie.

In generale, l'imponibilità in Germania dipende anche dalla rispettiva soglia di consegna nel paese di destinazione. Se questo viene superato in un anno civile, l'imponibilità cambia - ma solo se si tratta realmente di un trasferimento intracomunitario ai sensi del §3c comma 3 UStAE.

Importante

Le cessioni intracomunitarie devono essere incluse nelle dichiarazioni IVA e trimestralmente nell'elenco riepilogativo.

Consegne di merci in paesi non UE

Ultimo ma non meno importante: le vendite dall'UE ai paesi non UE.

I commercianti online che vendono a paesi non UE possono generalmente emettere le loro fatture senza IVA. Tuttavia, l'esenzione dall'IVA deve essere indicata nella fattura.

ImportanteCome commerciante, dovete dimostrare che le merci sono arrivate in un paese non UE.

Eventuali tasse, così come i costi di sdoganamento, sono a carico del cliente nel suo paese. 

Modifiche e correzioni rapide 2020

Dal momento che i compiti fiscali per i commercianti online cambiano regolarmente, e ignorarli può portare a seri problemi, ecco una piccola anteprima del prossimo anno. Cosa cambierà e quali misure dovranno prendere i commercianti che vendono all'estero?

Su cosa stanno lavorando?

La Commissione europea vuole rimuovere le barriere per i commercianti di e-commerce in modo che i consumatori abbiano pieno accesso a tutti i beni e servizi offerti online dalle imprese nell'UE. Questi includono:

  • la direttiva rivista sui servizi di pagamento e le nuove regole già in vigore per i servizi transfrontalieri di pacchi;
  • nuove regole per prevenire il geo-blocking ingiustificato;
  • regolamenti rivisti per la protezione dei consumatori che entreranno in vigore nel 2020;
  • nuove regole IVA per la vendita online di beni e servizi, che entreranno in vigore nel 2021.

Rimuovere le barriere transfrontaliere infondate, facilitare la consegna transfrontaliera di pacchi a basso costo, proteggere i diritti dei clienti e promuovere l'accesso transfrontaliero ai contenuti online sono pietre miliari della strategia del mercato unico digitale. 

Puoi trovare informazioni più dettagliate su Quick Fixes in questo articolo.

Conclusione per il commercio online all'estero

I commercianti che vogliono vendere le loro merci in più di un paese dovrebbero prima informarsi sugli obblighi, i requisiti e gli oneri amministrativi. Naturalmente, entrare in nuovi mercati è sempre un'opzione lucrativa, ma porta anche a vari compiti, specialmente nell'area dell'imposta sulle vendite.

Ci sono molti processi e sfide diverse da considerare. Questo è ulteriormente complicato dal fatto che pochissimi regolamenti sono identici nei vari paesi. Per esempio, i valori e gli importi da considerare, così come la documentazione richiesta, sono spesso gestiti in modo leggermente diverso in ogni paese.

Scegliere un fornitore di servizi affidabile e usare certi strumenti può ridurre il vostro carico di lavoro complessivo ed è quindi altamente raccomandato.

Perché a lungo termine, il commercio all'estero è legato a una marea di compiti per gli operatori dei negozi. Tuttavia, coloro che trovano i partner giusti e possono automatizzare ampiamente i loro processi non solo sono attrezzati per tutte le eventualità - hanno anche più tempo per ciò che è veramente importante.

Immagini: rupixen | unsplash, hellotax

Massimiliano lavora come content marketing manager e redattore online presso hellotax. Si concentra sui contenuti e gli aggiornamenti rilevanti per i commercianti in Europa online - soprattutto nei settori dell'imposta sulle vendite e dell'Amazon FBA.

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