Nel commercio online (e-commerce), le linee guida e gli obblighi fiscali speciali si applicano alla spedizione transfrontaliera. Se vendi merci a paesi (UE) con il tuo negozio online, dovresti conoscere e rispettare questi requisiti. Maximilian di hellotax spiega di cosa bisogna essere consapevoli nel trading online internazionale e cosa cambierà in questo senso in futuro.

65 miliardi di euro - questo è il fatturato lordo realizzato nel retail online nel 2018. L'industria sta crescendo sempre di più e non c'è una fine in tista. Soprattutto, la decisione di vendere a livello nazionale o internazionale può spesso determinare il successo o il fallimento nel business della vendita per corrispondenza.

Naturalmente, questo non significa che vendere all'estero sia sempre la soluzione migliore. Dipende dalle circostanze individuali. L'espansione del mercato delle vendite è di per sé auspicabile, ma il trasporto transfrontaliero è anche associato a un gran numero di obblighi e linee guida da rispettare. 

In questo articolo, puoi scoprire quali sono, come padroneggiarli e cosa cambierà in futuro. Poiché l'imposta sulle vendite in particolare può complicare la vita di un rivenditore online, abbiamo dato uno sguardo speciale a quest'area. 

Vendita per corrispondenza transfrontaliera

Chiunque decida di commerciare online all'estero si trova ovviamente di fronte ai vari regolamenti e specifiche dei diversi paesi. Questi sono, almeno all'interno dell'Unione Europea, spesso simili, ma solo spesso.

In questo caso è necessario osservare i requisiti e le linee guida specifiche dei prodotti per consentire un commercio senza intoppi. Dopotutto, non tutto può essere venduto allo stesso modo in ogni paese, almeno non sempre.

Ecco una sezione trasversale delle possibili aree diverse:

• Requisiti e standard di sicurezza
• Regolamenti e divieti
• Linee guida per l'imballaggio (norme sul riciclaggio)
• Obbligo di garanzia
• Etichettatura obbligatoria
• Politica di restituzione della merce

Questi requisiti, che a volte sono regolamentati in modo diverso, devono essere rivisti e adattati individualmente a seconda del paese, del settore e del prodotto. Di solito questo avviene in tempi relativamente brevi e spesso è sufficiente una considerazione e un adeguamento una tantum.

La situazione è diversa nel settore fiscale. Qui, alcuni aspetti devono essere considerati continuamente e soprattutto l'imposta sulle vendite causa mal di testa a molti commercianti.

Compiti fiscali per i commercianti online all'estero

Il commercio in Europa porta a vari compiti fiscali sia a livello nazionale che in altri paesi dell'UE. 

Che si tratti di dazi doganali, di ottenere un nuovo codice fiscale o della relativa documentazione, soprattutto quando si inizia a vendere oltre confine, è necessario essere consapevoli dell'importanza degli obblighi coinvolti. Così come l'onere amministrativo aggiuntivo.

Oltre a depositare vari rapporti e dichiarazioni fiscali, è anche necessario garantire una corretta tassazione e registrazioni IVA valide in tutti i paesi necessari. 

L'inosservanza di ciò può comportare gravi sanzioni e altre conseguenze, come l'esclusione da una piattaforma di vendita.

Imposta sul valore aggiunto: quando registrarsi?

L'IVA è un'imposta sul consumo riscossa su tutti i servizi e beni all'interno dell'UE ed è progettata per garantire l'equità a livello europeo. 

Altri tipi di accise includono:

• l'imposta sul tabacco,
• l'imposta sugli oli minerali e
• la tassa sugli alcolici.

In linea di principio, ogni azienda stabilita in uno Stato membro dell'UE è soggetta all'IVA. L'eccezione a questa regola è rappresentata dalle aziende che si avvalgono della normativa sulle piccole imprese.

A determinate condizioni, tuttavia, oltre al numero di codice fiscale già disponibile nel paese di origine, è necessario richiedere un numero di partita IVA anche nei paesi verso i quali o dai quali vengono effettuate le vendite.

Quando è necessario registrarsi all'estero? In breve, gioca qui 

1. l'immagazzinamento dei beni e 
2. il raggiungimento della soglia di consegna gioca un ruolo decisivo.

deposito estero

Lo stoccaggio in altri paesi dell'UE comporta un obbligo di registrazione IVA locale. Questo colpisce principalmente i commercianti di Amazon che possono immagazzinare le loro merci in un massimo di 7 paesi diversi all'interno del SEE.

Fulfilment by Amazon (FBA) permette ai rivenditori online su Amazon di trasferire lo stoccaggio e la spedizione al gigante dell'e-commerce per una tariffa appropriata. 

Importante: la registrazione di un numero di partita IVA all'estero comporta sempre delle incombenze amministrative.

Se la merce viene poi stoccata in questi magazzini (a seconda del servizio FBA scelto), la registrazione IVA è obbligatoria in ciascuno di questi paesi di stoccaggio.

Esempio: con il Programma Europa Centrale, Amazon offre ai rivenditori online che hanno già un negozio in Germania e vogliono vendere da lì o iniziare a farlo, l'opportunità di vendere anche in Polonia e Repubblica Ceca.

Questo può valere la pena a causa delle minori spese di adempimento e stoccaggio. Tuttavia, a causa dello stoccaggio lì, la registrazione IVA in Germania così come i numeri IVA in Polonia e Repubblica Ceca sono obbligatori.

superamento della soglia di consegna

Il raggiungimento di una soglia di fornitura annuale per le vendite per corrispondenza può anche portare all'obbligo di registrarsi e rendere obbligatorio un numero di partita IVA nel paese di destinazione.

Questa soglia può essere raggiunta dalle vendite per corrispondenza transfrontaliere al consumatore finale entro un anno solare. Ogni paese ha una propria soglia di consegna. Di solito si tratta di circa 35.000 euro.

Per raggiungere questa soglia di consegna, si considerano le vendite nette in un determinato paese. Tuttavia, questo si applica solo alle vendite B2C, cioè le vendite al cliente finale. Qui, secondo il §3 della legge sull'imposta sul valore aggiunto (UStG), si applica il regolamento sulle vendite per corrispondenza, che stabilisce che le spedizioni all'interno del SEE sono tassabili nel paese del destinatario.

Le vendite tra aziende, cioè B2B (business to business), invece, non hanno alcun ruolo ai fini della soglia di consegna e possono essere tranquillamente ignorate.

Messaggi: Intrastat & Co

Le statistiche del commercio intracomunitario dell'Unione europea, o Intrastat in breve, sono utilizzate per registrare il movimento delle merci tra gli Stati membri. Tuttavia, non si tratta esclusivamente di merci comprate e vendute, ma anche le merci che sono state spostate per un altro motivo sono registrate in Intrastat.

Chi deve presentare questi rapporti?

Ogni azienda registrata ai fini dell'IVA nell'UE che commercia beni oltre confine con altri paesi dell'UE deve presentare la dichiarazione Intrastat.

Importante: quali e quante informazioni fornire dipende dal valore dei beni.

Esenzione dall'obbligo di notifica

Ci sono anche delle soglie da rispettare per le dichiarazioni Intrastat, simili alla registrazione IVA. Anche la modalità di funzionamento è fondamentalmente la stessa.

Le aziende sono esenti dall'obbligo di rendicontazione se le loro spedizioni verso altri Paesi dell'UE non hanno superato il valore di 500.000 euro nell'anno precedente. In caso contrario, si applica l'obbligo di segnalazione.

Procedura IDEV/IDES

IDEV è l'acronimo di Internet Data Collection in the Network e consente di effettuare le dichiarazioni Intrastat online. IDES è un software gratuito offerto dall 'Ufficio Federale di Statistica per creare dichiarazioni Intrastat offline. Questi possono essere caricati in seguito. 

Regole doganali per il commercio elettronico all'estero

I dazi doganali possono essere sostenuti quando si spediscono merci in un paese al di fuori dell'UE. Naturalmente, questo deve essere chiarito in anticipo e, se necessario, anche i costi aggiuntivi legati alla dogana devono essere inclusi nel prezzo e chiaramente indicati.

Il MADB dell'Unione Europea può essere utilizzato per scoprire quali merci devono essere sdoganate e quali no.

Numero EORI

Il numero EORI è un numero di identificazione utilizzato per lo scambio di informazioni tra gli operatori economici e l'amministrazione doganale.

Poiché questo numero è utilizzato in tutta Europa, consente una raccolta dati più efficiente. Questo non solo garantisce una maggiore sicurezza, ma anche l'utilizzo di questi dati a fini statistici.

L'obiettivo è quello di semplificare lo sdoganamento tra gli Stati membri dell'UE. Il numero EORI deve essere inserito in un gran numero di documenti, soprattutto in caso di contatti con le autorità. Dopo la registrazione, ci vorranno al massimo 3 giorni prima che il numero EORI arrivi nella tua casella di posta elettronica.

Il numero stesso consiste di 17 caratteri, con i primi due caratteri che rappresentano il codice del paese nella maggior parte dei casi.

Importante: i privati non hanno bisogno di un numero EORI.

Commercio internazionale online: B2B vs. B2C

Anche se tutte le aziende dell'UE devono in linea di principio avere un numero di partita IVA, va notato che l'IVA non è sempre necessariamente applicata. Oltre all'esclusione dovuta al regolamento sulle piccole imprese, si deve notare in linea di principio che l'ubicazione e il tipo di cliente sono decisivi.

Ciò significa che dipende dal rispettivo paese di importazione ed esportazione e dal tipo di partner commerciale - cioè se è un'altra azienda o un privato.

Per illustrare, ecco i possibili scenari e come influenzano le soglie dell'IVA e delle forniture e i requisiti di segnalazione associati.

Consegna di merci all'interno dell'UE: B2B

Quando una società vende a un'altra società all'interno dell'UE, è tassata nel rispettivo paese di destinazione in conformità con la legge applicabile. Pertanto, una fattura può essere emessa senza l'imposta sulle vendite. 

Il cliente, ovvero l'azienda del paese di destinazione, deve quindi pagare l'IVA in prima persona, la cosiddetta procedura di reverse charge. Ecco perché è importante indicare il numero di partita IVA sulla fattura.

Consegna di beni all'interno dell'UE: B2C

Nel caso delle vendite B2C tra gli stati membri dell'UE, il cosiddetto regolamento sulle vendite per corrispondenza regola tutte le consegne intracomunitarie.

Il regolamento sulle vendite per corrispondenza fa parte della regola del luogo di fornitura ai fini dell 'IVA e ha come effetto che le spedizioni a privati all'interno dell'UE sono imponibili nel paese del destinatario, a condizione che non venga superata una certa soglia per quanto riguarda le forniture intracomunitarie.

In generale, l'imponibilità in Germania dipende anche dalla rispettiva soglia di consegna nel paese di destinazione. Se questo viene superato in un anno civile, l'imponibilità cambia - ma solo se si tratta realmente di un trasferimento intracomunitario ai sensi del §3c comma 3 UStAE.

Consegne di beni in paesi non appartenenti all'UE

Ultimo ma non meno importante: le vendite dall'UE ai paesi extra-UE.

I commercianti online che vendono a paesi extra-UE possono generalmente emettere le loro fatture senza IVA. Tuttavia, l'esenzione dall'IVA deve essere indicata in fattura.

Importante: come commerciante, devi dimostrare che la merce è arrivata in un paese non UE.

Eventuali tasse, così come i costi di sdoganamento, sono a carico del cliente nel tuo paese. 

Modifiche e correzioni rapide 2020

Dal momento che i compiti fiscali per i commercianti online cambiano regolarmente, e ignorarli può portare a seri problemi, ecco una piccola anteprima del prossimo anno. Cosa cambierà e quali misure dovranno prendere i commercianti che vendono all'estero?

Su cosa stanno lavorando?

La Commissione Europea vuole eliminare le barriere per i commercianti di e-commerce in modo che i consumatori abbiano pieno accesso a tutti i beni e servizi offerti online dalle aziende dell'UE. Questi includono:

• la revisione della direttiva sui servizi di pagamento e le nuove norme già in vigore per i servizi di consegna pacchi transfrontalieri;
• nuove regole per prevenire il geoblocking ingiustificato;
• la revisione della normativa sulla tutela dei consumatori che entrerà in vigore nel 2020;
• nuove regole IVA per la vendita online di beni e servizi, che entreranno in vigore nel 2021.

Eliminare le barriere transfrontaliere infondate, facilitare la consegna di pacchi transfrontalieri a basso costo, proteggere i diritti dei clienti e promuovere l'accesso transfrontaliero ai contenuti online sono le pietre miliari della strategia per il mercato unico digitale. 

Puoi trovare informazioni più dettagliate sull'argomento delle soluzioni rapide in questo articolo.

Conclusione per il trading online all'estero

I commercianti che vogliono vendere le loro merci in più di un paese dovrebbero prima informarsi sugli obblighi, i requisiti e gli oneri amministrativi. Naturalmente, entrare in nuovi mercati è sempre un'opzione lucrativa, ma porta anche a vari compiti, specialmente nell'area dell'imposta sulle vendite.

Ci sono molti processi e sfide diverse da considerare. Questo è ulteriormente complicato dal fatto che pochissimi regolamenti sono identici nei vari paesi. Per esempio, i valori e gli importi da considerare, così come la documentazione richiesta, sono spesso gestiti in modo leggermente diverso in ogni paese.

La scelta di un fornitore di servizi affidabile e l'utilizzo di determinati strumenti possono ridurre il carico di lavoro complessivo ed è quindi altamente raccomandabile.

Perché a lungo andare, il commercio all'estero è legato a una marea di compiti per gli operatori del negozio. Tuttavia, chi trova i partner giusti e riesce ad automatizzare i processi non solo è attrezzato per ogni evenienza, ma ha anche più tempo per le cose davvero importanti.

Immagini: rupixen | unsplash, hellotax