Commercio online all'estero - In qualità di gestori di negozi, dovete osservare queste direttive

Maximilian Gampl Ultimo aggiornamento il 20.10.2020
8 Min.
Negozio online all'estero WooCommerce
Ultimo aggiornamento il 20.10.2020

Nel commercio online (e-commerce), per le spedizioni transfrontaliere si applicano direttive e obblighi fiscali speciali. Quindi, se vendete merce all'estero (UE) con il vostro negozio online, dovete conoscere e rispettare queste linee guida. Massimiliano da hellotax spiega cosa bisogna considerare quando si fa trading a livello internazionale e cosa cambierà in futuro.

65 miliardi di euro, ovvero il fatturato lordo realizzato nel commercio online nel 2018. L'industria è in crescita e cresce e non c'è fine in vista. Soprattutto, la decisione di vendere a livello nazionale o internazionale può spesso fare la differenza tra il successo e il fallimento nella vendita per corrispondenza.

Naturalmente questo non significa che vendere all'estero sia sempre la soluzione migliore. Dipende dalle singole circostanze. Un'espansione del mercato di vendita è di per sé auspicabile, ma anche la spedizione transfrontaliera è associata ad un gran numero di obblighi e linee guida che devono essere rispettate. 

In questo articolo imparerete cosa sono, come padroneggiarli e cosa cambierà in futuro. Poiché l'imposta sulle vendite, in particolare, può rendere più difficile la vita di un rivenditore online, abbiamo dato un'occhiata speciale a questa sezione. 

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Vendita per corrispondenza transfrontaliera

Chi decide di fare affari online all'estero si trova naturalmente a dover affrontare anche le diverse normative e i diversi requisiti dei vari Paesi. Questi sono, almeno all'interno dell'Unione Europea, spesso simili, ma solo spesso.

I requisiti specifici del prodotto e le linee guida devono essere rispettati in questo caso per consentire un commercio senza intoppi. Dopo tutto, non tutto può essere venduto allo stesso modo in ogni paese - almeno non sempre.

Ecco una sezione trasversale delle possibili diverse aree:

  • Specifiche e standard di sicurezza
  • Regolamenti e divieti
  • Linee guida per l'imballaggio (norme sul riciclaggio)
  • Garanzia
  • Obbligo di etichettatura
  • Regolamento sulla restituzione delle merci

Questi requisiti, che in alcuni casi sono regolamentati in modo diverso, devono essere rivisti e adattati individualmente per ogni paese, settore e prodotto. Di solito questo viene fatto in modo relativamente rapido e spesso è sufficiente una considerazione e un adattamento una tantum.

La situazione è diversa in campo fiscale. In questo caso, alcuni aspetti devono essere osservati continuamente e soprattutto l'imposta sulle vendite è un grattacapo per molti commercianti.

Compiti fiscali per i commercianti online all'estero

Il commercio in Europa porta a vari compiti fiscali sia a livello nazionale che in altri paesi dell'UE. 

Che si tratti di dazi doganali, di ottenere un nuovo codice fiscale o della relativa documentazione: soprattutto quando si inizia a vendere all'estero, è necessario essere consapevoli dell'importanza degli obblighi che ne derivano. Oltre all'onere amministrativo supplementare.

Oltre alla presentazione di varie relazioni e dichiarazioni dei redditi, è necessario garantire una corretta tassazione e registrazioni IVA valide in tutti i paesi necessari. 

La mancata osservanza di tale obbligo può comportare gravi sanzioni e altre conseguenze, come l'esclusione da una piattaforma di vendita.

Imposta sul valore aggiunto: Quando registrarsi?

L'imposta sul fatturato è un'imposta sui consumi applicata a tutti i servizi e i beni all'interno dell'UE, che ha lo scopo di garantire l'equità a livello europeo. 

Altri tipi di accise sono:

  • la tassa sul tabacco,
  • la tassa sugli oli minerali, e
  • la tassa sull'alcool.

In linea di principio, ogni azienda domiciliata in uno Stato membro dell'UE è soggetta all'IVA. Fanno eccezione a questa regola le aziende che Regolamentazione per le piccole imprese oltre a.

Tuttavia, a determinate condizioni, oltre al numero di codice fiscale esistente nel paese di origine, nei paesi verso o da cui si effettua la vendita devono essere fornite anche le seguenti informazioni richiesta di un numero di partita IVA sarà.

Quando è richiesta la registrazione all'estero? In breve, gioca qui 

  1. lo stoccaggio delle merci, e 
  2. il raggiungimento della soglia di consegna è il fattore decisivo.

Magazzino all'estero

Lo stoccaggio in altri paesi dell'UE comporta l'obbligo di registrare l'imposta sul valore aggiunto in loco. Questo riguarda principalmente i commercianti di Amazon, che possono immagazzinare le loro merci in 7 paesi diversi all'interno del SEE.

Con Realizzazioni di Amazon (FBA), i commercianti online di Amazon possono, a pagamento, esternalizzare lo stoccaggio e la spedizione al gigante dell'e-commerce. 

Importante: la registrazione di un numero di partita IVA all'estero porta sempre a continui adempimenti amministrativi.

Se la merce viene poi stoccata in questi magazzini (a seconda del servizio FBA selezionato), la registrazione IVA è obbligatoria in ciascuno di questi paesi di stoccaggio.

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EsempioCon il Programma Europa Centrale Amazon offre ai commercianti online che già fanno acquisti in Germania e vendono da lì o che vogliono iniziare a vendere da lì la possibilità di fare acquisti anche in Polonia e nella Repubblica Ceca.

Ciò può essere utile a causa delle minori spese di adempimento e di stoccaggio. Tuttavia, a causa del deposito in loco, oltre alla registrazione dell'IVA in Germania, saranno obbligatorie anche le partite IVA in Polonia e nella Repubblica Ceca.

Superamento della soglia di consegna

Anche il raggiungimento di una soglia di consegna annuale per le vendite per corrispondenza può comportare l'obbligo di registrazione e rendere obbligatorio il numero di partita IVA nel paese di destinazione.

Questo limite può essere raggiunto per corrispondenza transfrontaliera al consumatore finale entro un anno civile. Così facendo ogni paese ha una propria soglia di consegna. MIn ogni caso, si tratta di circa 35.000 euro.

Per raggiungere questa soglia di consegna, si considerano le vendite nette in un determinato paese. Ciò vale tuttavia solo per le vendite B2C, ossia per le vendite al cliente finale. In questo caso si applica il regolamento sulle vendite per corrispondenza ai sensi del §3 della legge tedesca sull'imposta sul valore aggiunto (UStG), che stabilisce che le spedizioni all'interno del SEE sono tassabili nel paese del destinatario.

Le vendite tra aziende, ovvero B2B (Business to Business), invece, non hanno alcun ruolo nella soglia di consegna e possono essere tranquillamente ignorate.

Messaggi: Intrastat & Co

Le statistiche intracommerciali dell'Unione Europea, Intrastat in breve, servono a registrare gli scambi di merci tra gli Stati membri. Tuttavia, ciò non riguarda solo i beni acquistati e venduti, ma anche i beni che sono stati spostati per un altro motivo vengono registrati in Intrastat.

Chi deve presentare queste relazioni?

Ogni azienda registrata ai fini IVA nell'UE che commercia merci oltre confine con altri paesi dell'UE deve presentare le dichiarazioni Intrastat.

ImportanteQuale e quante informazioni devono essere fornite dipende dal valore della merce.

Esenzione dall'obbligo di notifica

Ci sono anche soglie da rispettare per le dichiarazioni Intrastat, simili a quelle per la registrazione dell'IVA. Anche il loro modo di lavorare è fondamentalmente lo stesso.

Le aziende sono esentate dall'obbligo di notifica se le loro spedizioni in altri paesi dell'UE non hanno superato il valore di 500.000 euro nell'anno precedente. In caso contrario si applica l'obbligo di notifica.

Procedura IDEV/IDES

IDEV è l'acronimo di Internet data collection in rete e consente la dichiarazione Intrastat online. IDES è una banca dati sviluppata dall'Ufficio federale di statistica offre gratuitamente un software per la produzione di dichiarazioni Intrastat offline. Questi possono poi essere caricati in seguito. 

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Regolamenti doganali per il commercio elettronico all'estero

I dazi doganali possono essere applicati quando le merci sono spedite in un paese al di fuori dell'UE. Naturalmente questo deve essere chiarito in anticipo e, se necessario, anche i costi aggiuntivi dovuti ai dazi doganali devono essere inclusi nel prezzo e chiaramente indicati.

Con il MADB dell'Unione Europea è possibile scoprire quali merci devono essere sdoganate e quali no.

Numero EORI

Il numero EORI è un numero di identificazione utilizzato per lo scambio di informazioni tra gli operatori economici e l'amministrazione doganale.

Poiché questo numero è utilizzato in tutta Europa, consente una raccolta di dati più efficiente. Questo non solo aumenta la sicurezza, ma i dati vengono utilizzati anche a fini statistici.

L'obiettivo è quello di semplificare lo sdoganamento tra gli Stati membri dell'UE. Ad esempio, il numero EORI deve essere indicato in un gran numero di documenti, soprattutto in caso di corrispondenza con le autorità. Dopo la registrazione, non dovrebbe superare 3 giorni prima del numero EORI nella vostra casella di posta elettronica.

Il numero stesso è composto da 17 caratteri, in cui i primi due caratteri rappresentano per lo più il codice del paese.

Importante: I privati non hanno bisogno di un numero EORI

Commercio internazionale online: B2B vs. B2C

Anche se in linea di principio tutte le imprese dell'UE devono avere un numero di partita IVA, va notato che l'IVA non è sempre obbligatoria. Oltre all'esclusione da parte del regolamento per le piccole imprese, è da notare in linea di principio che il luogo e il tipo di cliente sono decisivi.

Ciò significa che dipende dal rispettivo paese di importazione ed esportazione e dal tipo di partner commerciale - se si tratta di un'altra azienda o di un privato.

Per illustrare ora i possibili scenari e come questi influenzano le soglie di IVA e di consegna e i relativi obblighi di rendicontazione.

Consegna merci all'interno dell'UE: B2B

Se una società vende ad un'altra società all'interno dell'UE, sarà tassata secondo la legge applicabile nel paese di destinazione. La fattura può quindi essere emessa senza l'imposta sulle vendite. 

Il cliente, l'azienda del paese di destinazione, deve poi pagare l'IVA stessa, la cosiddetta procedura di reverse charge. Per questo motivo è importante indicare il numero di partita IVA sulla fattura.

Consegne di merci all'interno dell'UE: B2C

Nel caso delle vendite B2C tra Stati membri dell'UE, tutte le consegne intracomunitarie sono regolate dal cosiddetto regolamento sulle vendite per corrispondenza.

Il sito Lo schema di vendita a distanza fa parte della localizzazione dell'imposta sul fatturato e ha l'effetto che le spedizioni a privati all'interno dell'UE sono tassabili nel paese del destinatario, purché non sia stato superato un certo limite per quanto riguarda le forniture intracomunitarie.

Nel complesso, la controllabilità in Germania dipende quindi anche dalla rispettiva soglia di consegna nel paese di destinazione. Se tale soglia viene superata entro un anno civile, l'imponibilità cambia - ma solo se si tratta effettivamente di un trasferimento intracomunitario ai sensi del §3c comma 3 UStAE.

Importante

Le cessioni intracomunitarie devono essere incluse nelle dichiarazioni IVA e trimestralmente nell'elenco riepilogativo.

Consegne di merci in paesi non UE

Ultimo ma non meno importante: le vendite dall'UE verso i paesi extra UE.

I commercianti online che vendono in paesi non appartenenti all'UE possono generalmente emettere le loro fatture senza IVA. Tuttavia, la fattura deve contenere un riferimento all'esenzione dall'IVA.

ImportanteIn qualità di commerciante dovete dimostrare che la merce è arrivata in un paese extracomunitario.

Le eventuali imposte sostenute, così come i costi per lo sdoganamento, sono a carico del cliente stesso nel proprio paese. 

Modifiche e soluzioni rapide 2020

Poiché i compiti fiscali per i commercianti online cambiano regolarmente, e ignorarli può portare a gravi problemi, ecco una piccola anteprima del prossimo anno. Cosa sta cambiando e quali misure devono adottare i commercianti che vendono all'estero?

A cosa stanno lavorando?

La Commissione europea vuole rimuovere le barriere per i commercianti di commercio elettronico in modo che i consumatori abbiano pieno accesso a tutti i beni e servizi offerti online dalle imprese dell'UE. Questi includono:

  • la direttiva sui servizi di pagamento riveduta e le nuove norme già in vigore per i servizi di inoltro pacchi transfrontalieri;
  • nuove regole per prevenire geoblocchi ingiustificati;
  • norme rivedute sulla tutela dei consumatori che entreranno in vigore nel 2020;
  • nuove norme IVA per la vendita online di beni e servizi, che entreranno in vigore nel 2021

L'eliminazione delle barriere transfrontaliere ingiustificate, la facilitazione della consegna transfrontaliera dei pacchi a costi contenuti, la protezione dei diritti dei clienti e la promozione dell'accesso transfrontaliero ai contenuti online sono pietre miliari della strategia del mercato interno digitale. 

Informazioni più dettagliate su Quick Fixes sono disponibili sul sito in questo articolo.

Conclusione per il commercio online all'estero

I commercianti che vogliono vendere le loro merci non solo in un paese dovrebbero prima informarsi sugli obblighi, i requisiti e gli oneri amministrativi. Naturalmente, l'apertura di nuovi mercati è sempre un'opzione redditizia, ma comporta anche vari compiti, soprattutto nel settore delle imposte sulle vendite.

Ci sono molti processi e sfide diverse da considerare. Ciò è reso più difficile dal fatto che pochissime normative sono identiche in tutti i paesi. Ad esempio, i valori e gli importi da osservare e i documenti richiesti sono spesso trattati in modo leggermente diverso in ogni paese.

La scelta di un fornitore di servizi affidabile e l'utilizzo di determinati strumenti può ridurre il vostro carico di lavoro complessivo ed è quindi altamente raccomandato.

Dopotutto, a lungo termine, il commercio all'estero è associato a una marea di compiti per i gestori di negozi. Tuttavia, se si trovano i partner giusti e si riesce ad automatizzare in larga misura i processi, non solo si è preparati a tutte le eventualità, ma c'è anche più tempo per ciò che è veramente importante.

immagini: rupixen | unsplash, hellotax

Massimiliano lavora come content marketing manager e redattore online presso hellotax. Si concentra sui contenuti e gli aggiornamenti rilevanti per i commercianti in Europa online - soprattutto nei settori dell'imposta sulle vendite e dell'Amazon FBA.

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