Correzioni rapide dal 2020: l'inizio della grande riforma dell'IVA dell'UE

Dominik Larcher Aggiornato il 21.10.2020
7 Min.
correzioni rapide imposta sul valore aggiunto dell'ue
Ultimo aggiornamento il 21.10.2020

Tra il 2022 e il 2024 l'UE introdurrà una riforma globale dell'IVA. Al fine di ottenere una maggiore chiarezza per allora su Operazioni in serie, trasferimenti intracomunitari e Stock di spedizione le cosiddette "soluzioni rapide" saranno disponibili come misure immediate.

Cosa sono queste correzioni rapide?

Le attuali norme IVA dell'Unione Europea sono in realtà solo una soluzione temporanea dell'UE - anche se sono in vigore da decenni. Con un piano d'azione dell'Unione, le cosiddette "Quick Fixes", vuole ora soddisfare i nuovi requisiti della rete internazionale e della digitalizzazione - e, tra l'altro, in Europa creare un principio più semplice per l'IVA che dovrebbe limitare gli abusi. In questo articolo vogliamo mostrarvi cosa significa, quali sono i passi necessari e come potete trarne vantaggio.

Prima delle correzioni rapide per il 2020, già il 1° gennaio 2019 c'era stato un cambiamento nella legge per le piattaforme online e italiani i commercianti: da allora, non è più il commerciante stesso a dover pagare l'IVA non pagata, ma la piattaforma online. Di conseguenza, Amazon, eBay & Co. utilizzeranno in futuro un Certificato secondo § 22f che fornisce loro la prova del corretto pagamento dell'IVA da parte degli operatori.

Uno dei settori interessati dalla riforma attualmente in corso è il principio della destinazione. Ciò deve essere modificato nella misura in cui non vi sarà più un'esenzione dall'imposta nel paese di origine di una fornitura intracomunitaria (o intracomunitaria). L'IVA viene invece applicata nel paese dell'azienda che riceve il servizio. Per quanto riguarda i paesi terzi le disposizioni attuali ma passa.

Correzioni rapide come misura immediata contro gli abusi

Le correzioni rapide sono solo un primo passo verso una nuova e definitiva regolamentazione dell'imposta sul valore in Europa aggiunto. Entreranno in vigore il 1° gennaio 2020 sotto forma di misure immediate. Negli anni dal 2022 al 2024, tutte le misure dovrebbero finalmente entrare in vigore e le leggi uniformi dovrebbero diventare giuridicamente vincolanti.

Lo scopo principale delle misure di emergenza è quello di prevenire frodi e abusi. In particolare, il commercio intracomunitario di beni dovrebbe beneficiare dei cambiamenti semplificandoli e rendendo più difficili gli abusi.

Ci saranno quindi molte innovazioni per quanto riguarda il sistema europeo dell'IVA a partire dal 2020, ad esempio per quanto riguarda le transazioni a catena, le consegne intracomunitarie e le scorte in conto deposito. Vi spiegherò in un attimo cosa si intende con questo.

Quali Quick Fixes saranno disponibili a breve?

Di seguito riassumiamo per voi i cambiamenti della riforma. Desideriamo darvi una panoramica di ciò che dovete sapere nella vostra azienda a partire dal 1° gennaio 2020 - in modo che

  1. Risparmiare le tasse,
  2. può lavorare in modo conforme alla legge e
  3. può risparmiarvi la fatica di studiare voi stessi la nuova giurisprudenza.

Linee guida a livello UE per le transazioni a catena

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Definizione: attività in serie
In un'attività in serie, non solo due aziende sono coinvolte in una sola consegna. Inoltre, un intermediario aiuta a trasportare la merce. Si parla di una transazione a catena quando lo stesso articolo viene consegnato uno dopo l'altro e trasportato direttamente dal primo fornitore all'ultimo acquirente.

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Cos'è una linea di business?
Ecco come si può illustrare un'attività di fila.

Per la prima volta, il Quick Fixes introdurrà una direttiva a livello europeo in materia di tassazione delle medie imprese. Finora le tasse sono state composte in modo diverso in ogni Stato membro dell'UE - nonostante la stessa situazione.

La situazione è diversa se il trasporto dell'intermediario è per conto del primo o dell'ultimo operatore: In questo caso, la spedizione della merce viene attribuita al primo o all'ultimo commerciante.

Cosa significa questo per voi e per il vostro negozio online?

I commercianti online dovrebbero rivedere le loro procedure e processi interni in relazione ai cambiamenti imminenti. È necessario un adeguamento interno? Le vendite internazionali devono essere ricalcolate a causa della riforma?

Nel complesso, le soluzioni rapide mirano a rendere l'elaborazione dell'imposta sul valore aggiunto più conveniente e più facile per i commercianti online. E chiunque ottenga informazioni in tempo utile può certamente trarne vantaggio.

Come sono esenti le forniture intracomunitarie

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Definizione: fornitura intracomunitaria
Una fornitura intracomunitaria è una fornitura transfrontaliera di beni e prodotti all'interno dell'UE. Questo è esente dall'imposta sul valore aggiunto.

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In futuro si applicheranno condizioni più severe per Esenzione dall'imposta sulle forniture intracomunitarie. Le condizioni materiali per l'esenzione di queste forniture sono integrate come segue:

  • Il codice fiscale dell'acquirente è disponibile.
  • L'acquirente è registrato ai fini IVA in uno Stato membro dell'UE diverso dal paese di origine della spedizione.
  • Il codice fiscale è nel sistema VIES (noto anche come sistema VIES).
  • La consegna è correttamente riassunta.

Se l'acquirente non dispone di un numero di identificazione IVA valido, la cessione intracomunitaria diventa immediatamente imponibile. Attualmente, l'unica sanzione è che le multe sono dovute se il regolamento non viene rispettato. Finora non si è verificato alcun obbligo fiscale.

Che cosa significa in concreto?

Per voi, in qualità di gestori di un negozio online B2B, questo significa che ora dovete andare sul sicuro quando richiedete la vostra partita IVA. Se si commettono errori in questo caso, si potrebbe essere soggetti a pagare le tasse - e quindi perdere denaro in termini reali. Per garantire che tutti i dettagli siano corretti nel riepilogo delle consegne intracomunitarie, potrebbero essere necessarie nuove strutture e processi interni, ad esempio per poter utilizzare WooCommerce e German Market essere in grado di effettuare una richiesta sicura e regolare per l'identificazione IVA dell'acquirente

Prove delle parti interessate

Inoltre, le Quick Fixes richiedono che entrambe le parti di una fornitura intracomunitaria forniscano prove. Va da sé che questi non devono essere in contraddizione tra loro. Queste prove possono essere di vario tipo: che si tratti di polizze di carico CMR, fatture dello spedizioniere, polizze di carico o fatture di trasporto aereo.

Documenti sostitutivi dei documenti giustificativi

Tuttavia, nel caso in cui sia disponibile una sola prova, i seguenti documenti possono fungere da sostituto della seconda prova:

  • Documenti bancari che provano che la spedizione è stata pagata o una polizza assicurativa per la spedizione.
  • Documenti ufficiali, ad esempio di un notaio, che confermano che la merce è arrivata nello Stato membro di destinazione.
  • Una ricevuta firmata da un depositario dello Stato membro di destinazione che certifica che la merce è stata immagazzinata.

Vantaggi e svantaggi dell'innovazione

Il nuovo regolamento presenta i seguenti vantaggi e svantaggi per le italiani aziende:

Un aspetto negativo è l'aumento degli oneri amministrativi, poiché in futuro saranno necessari due documenti o prove.

Il lato positivo è che l'uniformazione delle normative non richiede più lo studio delle leggi dei singoli Stati membri dell'UE. Esiste invece una soluzione più semplice e unitaria. Anche la frode fiscale può essere combattuta e si può promuovere un mercato equo.

stock

Regolamenti standardizzati per i negozi in conto deposito

Se guardiamo al confine Visualizza l'attrezzatura del magazzino in conto depositoci imbattiamo in diversi regolamenti e obblighi di fornire prove in tutta Europa.

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Definizione: negozio di spedizione
I negozi di spedizione sono magazzini che si trovano nelle vicinanze (cioè almeno nello stesso stato in cui si trova il cliente). Qui, la merce rimane in magazzino del venditore fino a quando l'acquirente non la rimuove.

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Con l'introduzione delle quick fixes sull'imposta sul valore aggiunto nel 2020, entrerà in vigore una nuova direttiva a livello europeo che escluderà in futuro le distorsioni della concorrenza e traccerà un quadro più chiaro e semplice delle normative. Non importa in quale Stato membro dell'Unione Europea si trovi un imprenditore.

Ad esempio, in precedenza vi erano questioni irrisolte per quanto riguarda la determinazione della base imponibile in caso di acquisto intracomunitario e di successiva cessione.

Cosa cambierà?

Grazie alle nuove leggi, il fornitore nel paese di destinazione è esonerato da alcuni obblighi di registrazione e di dichiarazione. Le consegne intracomunitarie possono essere accettate in futuro nelle seguenti circostanze:

  • La merce viene consegnata ad un magazzino di spedizione in un altro Stato membro e da lì ad un altro operatore.
  • Il fornitore non è stabilito in uno Stato membro di destinazione o nello stabilimento di una stabile organizzazione verso la quale i prodotti sono trasportati.
  • Il fornitore è responsabile dell'identità e della Numero di identificazione fiscale del fatturato dell'acquirente già noto.
  • Il Fornitore e il Cliente hanno un registro separato.
  • La merce deve essere consegnata al cliente entro un anno dalla sua collocazione nel magazzino di spedizione.

In questo caso, la fornitura e l'acquisto intracomunitario avvengono solo quando i beni vengono prelevati dal magazzino di spedizione. In questo modo è possibile evitare la registrazione IVA del primo imprenditore nel paese di destinazione.

Si supponga che gli articoli siano restituiti al paese di stoccaggio per un periodo di dodici mesi e che il processo sia registrato di conseguenza: In questo caso non vi è alcuna spedizione, anche se i requisiti sono soddisfatti. Di conseguenza, il periodo di differimento tra l'immagazzinamento e la rimozione della merce è uniformemente fissato a dodici mesi.

Inoltre, è ora possibile sostituire l'acquirente con un altro acquirente - a condizione che questa modifica sia iscritta nel registro e che siano soddisfatti anche gli altri requisiti.

In ultima analisi, è quindi vantaggioso per le parti interessate poter agire in modo più flessibile e con certezza giuridica se desiderano valutare lo stock delle spedizioni ai fini dell'IVA.

Vantaggi e svantaggi della riforma fiscale?

Vantaggi

  • Sanzioni più severe in caso di frode fiscale
  • Concorrenza leale
  • Soglie di consegna più alte
  • Chiara definizione dei negozi in conto deposito e delle transazioni a catena

Svantaggi

  • Sforzo amministrativo
  • Più controllo e prove

Conclusione: le correzioni rapide non sono la fine

In sintesi, ciò significa che le soluzioni rapide in materia di IVA garantiscono ora condizioni chiare in tutta l'Unione Europea: niente più lunghe ricerche quando si lavora con un nuovo Stato membro dell'UE, niente più costose consulenze legali e un rischio notevolmente ridotto nella lavorazione.

Dopotutto, le leggi vigenti in Germania sono conosciute e applicabili in tutta Europa.

Ma è altrettanto chiaro che le correzioni rapide sono solo un primo passo nella riforma dell'IVA e non la fine. L'Unione Europea punta ad una riforma completamente uniforme per gli anni dal 2022 al 2024. Fino ad allora, le correzioni rapide mostrano la direzione in cui le cose si stanno dirigendo - indipendentemente dallo Stato membro.

Purtroppo, l'argomento delle correzioni rapide è piuttosto complicato, soprattutto all'inizio, e richiede una certa conoscenza delle tasse. Se avete altre domande o se qualcosa non è ancora chiaro, lasciatemi un commento!

Immagini: Ciao sono Nik | Unsplash, ciao tasse

Dominik lavora come Content Manager presso hellotax. Ama i contenuti di alta qualità e strutturati, così come i contenuti profondamente ricercati intorno ai temi delle tasse e di Amazon.

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