Correcções rápidas a partir de 2020: o início da grande reforma do IVA na UE

Dominik Larcher Última atualização em 21.10.2020
7 min.
iva da ue
Última atualização em 21.10.2020

Entre 2022 e 2024, a UE introduzirá uma reforma holística do IVA. A fim de proporcionar mais clareza sobre transacções em cadeia, transferências intracomunitárias e armazéns de consignação A fim de garantir a eficácia do sistema, haverá as chamadas "soluções rápidas" como medidas de emergência.

O que são estas reparações rápidas?

As actuais regras do IVA da União Europeia são, de facto, apenas uma solução temporária da UE - embora estejam em vigor há décadas. Com um plano de acção da União, os chamados Quick Fixes, pretende agora responder às novas exigências das redes internacionais e da digitalização - e, a propósito, em Europa criar um princípio mais simples para o IVA que deverá limitar os abusos. Neste artigo gostaríamos de lhe mostrar o que isso significa, que passos são necessários e como você pode, em última análise, se beneficiar com isso.

Antes das correcções rápidas para 2020, já havia uma alteração na lei para as plataformas online e portugueses traders em 1 de Janeiro de 2019: Desde então, já não é o próprio trader que é responsável pelo IVA não pago, mas a plataforma online. Como resultado, a Amazon, eBay & Co. irá exigir no futuro um certificado de acordo com o § 22f, que lhes prova que o comerciante pagou o IVA correctamente.

Entre outras coisas, a próxima reforma afeta o princípio do país de destino. Esta situação deve ser alterada na medida em que a isenção de impostos deixe de surgir no país de origem de uma entrega intracomunitária (ou intra-comunitária). Em vez disso, o IVA surgirá no país da empresa que recebe o fornecimento. Em relação aos países terceiros, porém, a regulamentação atual permanecerá em vigor.

Correcções rápidas como medida imediata contra o uso indevido

As correcções rápidas são apenas um primeiro passo para uma nova e definitiva regulamentação do imposto sobre o valor em Europa acrescentado. Entrarão em vigor em 1 de Janeiro de 2020, sob a forma de medidas imediatas. Nos anos 2022 a 2024, todas as medidas devem finalmente entrar em vigor e as leis uniformes devem tornar-se juridicamente vinculativas.

O principal objectivo das medidas de emergência é evitar fraudes e abusos. Em particular, o comércio intracomunitário de bens deve beneficiar das mudanças, simplificando-o e dificultando os abusos.

A partir de 2020, haverá muitas inovações no que diz respeito ao sistema europeu do IVA, que afectarão, por exemplo, as transacções em cadeia, os fornecimentos intra-comunitários e as existências de consignação. Explicarei o que significa isto dentro de momentos.

Que correcções rápidas virão em breve?

A seguir, resumimos as mudanças da reforma para você. Com isto, gostaríamos de lhe dar uma visão geral do que terá de observar na sua empresa a partir de 1 de Janeiro de 2020 - para que possa

  1. Vais poupar nos teus impostos,
  2. trabalhar em conformidade com a lei e
  3. pode poupar-se ao trabalho de estudar você mesmo a nova jurisprudência.

Diretrizes para transações em cadeia em toda a UE

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Definição: transação em série
Em uma transação em série, não apenas duas empresas estão envolvidas em uma entrega. Além disso, um intermediário ajuda no transporte das mercadorias. Um fala de uma transação em série quando o mesmo item é entregue um após o outro e transportado diretamente do primeiro fornecedor para o último comprador.

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O que é uma transação em série?
É assim que um negócio em série pode ser ilustrado.

Pela primeira vez, a Quick Fixes irá introduzir uma directiva a nível da UE no que diz respeito à tributação do empresário médio. Até agora, os impostos têm variado de um Estado-membro da UE para outro - apesar da mesma situação.

A situação é diferente se o transporte do intermediário se realizar por conta do primeiro ou do último comerciante: Neste caso, o envio da mercadoria é atribuído ao primeiro ou último comerciante.

O que isso significa para si e para a sua loja online?

Os varejistas online devem rever seus procedimentos e processos internos com relação às próximas mudanças. É preciso fazer ajustes internos? As vendas internacionais têm de ser recalculadas por causa da reforma?

Em geral, as correcções rápidas destinam-se a tornar o processamento do IVA mais barato e mais fácil para os retalhistas online. E aqueles que se informarem em tempo útil podem definitivamente beneficiar disto.

Como as entregas intracomunitárias estão isentas de impostos

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Definição: entrega intracomunitária
Uma entrega intracomunitária é uma entrega transfronteiriça de bens e produtos dentro da UE. Isto está isento do imposto sobre o volume de negócios.

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No futuro, serão aplicadas condições mais rigorosas à isenção do imposto sobre os fornecimentos intracomunitários. As condições materiais para a isenção de impostos destes fornecimentos serão complementadas da seguinte forma:

  • A identificação do comprador para efeitos de IVA está disponível.
  • O comprador está registado para efeitos de IVA num Estado-Membro da UE que não seja o país de origem da expedição.
  • O ID IVA é registado no sistema VIES (também conhecido como sistema VIES).
  • A entrega está corretamente resumida.

Se o comprador não tiver uma identificação IVA válida, a entrega intracomunitária é imediatamente tributável. Actualmente, só são devidas multas se o regulamento não for observado. Isto ainda não resultou em uma obrigação fiscal.

O que é que isso significa em termos concretos?

Para você como operador de uma loja online B2B, isto significa que agora você deve jogá-lo com segurança ao solicitar o ID IVA. Se forem cometidos erros aqui, você é ameaçado com uma obrigação fiscal - e, portanto, com uma perda real de dinheiro. A fim de garantir que todas as informações no resumo das entregas intracomunitárias estejam correctas, podem ser necessárias novas estruturas e processos internos - por exemplo, a fim de poder fazer uma consulta segura e regular da identificação do IVA do comprador com a ajuda de WooCommerce e German Market.

Provas das partes interessadas

Além disso, de acordo com os Quick Fixes, ambas as partes de um fornecimento intracomunitário devem fornecer provas. Escusado será dizer que estes não se devem contradizer. Estas provas podem ser de vários tipos: guias de remessa CMR, facturas do transitário, conhecimentos de embarque ou facturas de frete aéreo.

Documentos substitutos para documentos de apoio

No entanto, se apenas uma prova estiver disponível, os seguintes documentos podem servir como um substituto para a segunda prova:

  • Registros bancários mostrando que o envio foi pago ou uma apólice de seguro para o envio.
  • Documentos oficiais, por exemplo, de um notário, confirmando que as mercadorias chegaram ao Estado-Membro de destino.
  • Um recibo assinado por um depositário no Estado-Membro de destino, confirmando a armazenagem das mercadorias.

Vantagens e desvantagens da inovação

O novo regulamento tem as seguintes vantagens e desvantagens para as português esempresas:

Um aspecto negativo é o aumento da carga administrativa, já que dois documentos ou provas serão exigidos no futuro.

No lado positivo, a unificação dos regulamentos significa que não é mais necessário estudar as leis dos estados membros individuais da UE. Em vez disso, existe uma solução mais simples e unificada. A fraude fiscal também pode ser combatida e um mercado justo pode ser promovido.

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Regulamentação unificada para estoques em consignação

Se olharmos para o equipamento transfronteiriço dos armazéns de consignação, deparamo-nos com regulamentos e obrigações diferentes para fornecer provas em toda a Europa.

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Definição: Armazém de consignação
Armazéns deconsignação são armazéns localizados nas proximidades (isto é, pelo menos no mesmo estado que) do comprador. Aqui, as mercadorias permanecem no inventário do vendedor até que o comprador as retire.

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Com a introdução das correcções rápidas para o IVA em 2020, entrará em vigor uma nova directiva à escala europeia que excluirá distorções da concorrência no futuro e proporcionará uma imagem clara e mais simples da regulamentação. Não importa em qual estado membro da União Européia um empresário está localizado.

Por exemplo, existiam questões anteriormente não resolvidas sobre a determinação do valor tributável no caso de uma compra intracomunitária e fornecimento subsequente.

O que vai mudar?

Graças à nova legislação, o fornecedor no país de destino será dispensado de algumas obrigações de registo e declaração. Os fornecimentos intracomunitários podem ser aceites no futuro, nas seguintes circunstâncias:

  • As mercadorias são entregues num armazém de consignação noutro Estado-Membro e de lá para outro comerciante.
  • O fornecedor não está estabelecido num Estado-Membro de destino nem está em vias de aí criar um estabelecimento para o qual os produtos sejam transportados.
  • O fornecedor já conhece a identidade e o número de identificação do cliente para efeitos de IVA.
  • O fornecedor e o comprador devem ter um único cadastro cada um.
  • As mercadorias devem ser entregues ao comprador no prazo de um ano após terem sido colocadas no armazém de consignação.

Neste caso, o fornecimento intracomunitário e a aquisição só se realizam quando as mercadorias são retiradas do armazém de consignação. Isto torna possível evitar o registo do IVA do primeiro comerciante no país de destino.

Assumir que as mercadorias são devolvidas ao país de armazenagem dentro de um período de doze meses e que a transação é registrada em conformidade: Nesse caso, não há movimento, embora os requisitos para tal sejam cumpridos. Como resultado, o período de adiamento entre a colocação da mercadoria e a sua retirada do armazém é fixado uniformemente em doze meses.

Além disso, agora é possível substituir o comprador por outro comprador - desde que esta alteração seja inscrita no registo e que as outras condições também sejam cumpridas.

Por conseguinte, é vantajoso para as partes envolvidas poder agir de forma mais flexível e com segurança jurídica ao avaliar o entreposto de consignação para efeitos de IVA.

Vantagens e desvantagens da reforma fiscal?

Vantagens

  • Penas mais severas por fraude fiscal
  • Concorrência leal
  • Limiares de entrega mais altos
  • Definição clara dos estoques em consignação e das transações em série

Desvantagens

  • Esforço administrativo
  • Mais controlo e provas

Conclusão: as correcções rápidas ainda não chegaram ao fim.

Em resumo, isto significa que as correcções rápidas no que respeita ao IVA proporcionam agora clareza em toda a União Europeia: não há mais investigação demorada quando se lida com um novo Estado-Membro da UE, não há mais aconselhamento jurídico dispendioso e um risco significativamente reduzido na transacção.

Afinal de contas, as leis aplicáveis são conhecidas da Alemanha e são aplicáveis em toda a Europa.

Contudo, também é claro que as correcções rápidas são apenas um primeiro passo na reforma do IVA e ainda não o fim. A União Europeia pretende uma reforma completamente uniforme para os anos 2022 a 2024. Até lá, as correções rápidas mostram a direção para onde as coisas estão indo - independentemente do estado membro.

Infelizmente, o tema das reparações rápidas é bastante complicado, especialmente no início, e requer algum conhecimento de impostos. Se você tiver mais alguma pergunta ou se algo ainda não estiver claro, sinta-se à vontade para me deixar um comentário!

Imagens: Olá, sou Nik | Unsplash, hellotax.

Dominik trabalha como gerente de conteúdo no hellotax. Ele adora conteúdos estruturados e de alta qualidade, bem como conteúdos profundamente pesquisados em torno dos temas de impostos e da Amazônia.

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