Snabbfixar från 2020: Början på EU:s stora momsreform

Dominik Larcher Senast uppdaterad den 21 oktober 2020
7 Min.
snabbrättningar eu moms
Senast uppdaterad den 21 oktober 2020

Mellan 2022 och 2024 kommer EU att införa en holistisk momsreform. För att säkerställa större klarhet om serietransaktioner, förflyttningar inom gemenskapen och sändningslager kommer de så kallade "Quick Fixes" att användas som omedelbara åtgärder.

Vad är dessa snabbkorrigeringar?

EU:s nuvarande momssystem är faktiskt bara en tillfällig lösning för EU – trots att de har funnits i årtionden. Med en handlingsplan för unionen, de så kallade Quick Fixes, vill man nu uppfylla de nya kraven på internationellt nätverkande och digitalisering – och för övrigt en enklare princip för moms i Europa som är avsett att begränsa missbruket. I den här artikeln vill vi visa dig vad detta innebär, vilka steg som är nödvändiga och hur du i slutändan kan dra nytta av det.

Inför Quick Fixes för 2020 har det redan ändrats lagen för onlineplattformar och svensk Återförsäljare: Sedan dess är onlineplattformen inte längre ansvarig för obetald moms. Som ett resultat kommer Amazon, eBay & Co. i framtiden att kräva ett certifikat i enlighet med avsnitt 22f, vilket bevisar att återförsäljarna betalar moms korrekt.

En av de saker som påverkas av den kommande reformen är principen om destinationsland. Detta skall ändras i den mån det inte längre finns någon skattebefrielse i ursprungslandet för en leverans inom EU (eller inom gemenskapen). I stället genereras momsen i landet för det företag som tar emot tjänsten. När det gäller tredjeländer kvarstår dock de nuvarande reglerna.

Quick Fixes som en omedelbar åtgärd mot missbruk

Quick Fixes är bara ett första steg mot nya, slutgiltiga momsregler i Europa . De träder i kraft den 1 januari 2020 i form av nödåtgärder. Under åren 2022–2024 ska alla åtgärder träda i kraft och de enhetliga lagarna blir rättsligt bindande.

Huvudsyftet med nödåtgärderna är att förhindra bedrägerier och missbruk. I synnerhet bör handeln med varor inom gemenskapen gynnas av förändringarna genom att förenkla och göra missbruk svårare.

Från och med 2020 kommer det därför att finnas många innovationer när det gäller det europeiska mervärdesskattesystemet, såsom serietransaktioner, leveranser inom gemenskapen och leveranslager. Jag ska förklara för dig vad det här betyder.

Vilka snabbkorrigeringar kommer att finnas tillgängliga snart?

I följande sammanfattar vi ändringarna av reformen för dig. Vi vill ge dig en översikt över vad du behöver tänka på i ditt företag från 1 januari 2020 – så att du kan

  1. Spara skatter.
  2. kan arbeta lagligt säkert och
  3. du kan spara ansträngningen att studera den nya rättspraxis själv.

EU-omfattande direktiv om serietransaktioner

infobox för rad

Definition: Serieverksamhet
I en serietransaktion är det inte bara två företag som är involverade i en leverans. Dessutom hjälper en mellanhand till med transporten av varorna. Det kallas en serieverksamhet när samma artikel levereras en efter en och transporteras direkt från den första leverantören till den sista köparen.

linje blå
Vad är en serieverksamhet?
Detta illustrerar en serieverksamhet.

För första gången kommer Quick Fixes att införa ett EU-omfattande direktiv om beskattning av medelstora företag. Hittills har skatterna sammanfört sig olika beroende på EU:s medlemsstat, trots samma situation.

Situationen är annorlunda om transporten av mellanhanden sker för den första eller den sista näringsidkarens räkning: i detta fall hänförs avsändandet av varorna till den första eller sista aktören.

Vad innebär detta för dig och din webbutik?

Online-återförsäljare bör se över företagets interna processer och processer i samband med de kommande förändringarna. Behöver interna justeringar göras? Behöver den internationella försäljningen räknas om på grund av reformen?

Sammantaget är Quick Fixes avsedda att göra momsbehandlingen mer kostnadseffektiv och enklare för online-återförsäljare. Och om du informerar dig själv i god tid kan du definitivt dra nytta av det.

Hur leveranser inom gemenskapen undantas från skatt

infobox för rad

Definition: Leverans inom gemenskapen
En leverans inom gemenskapen är ett gränsöverskridande utbud av varor och produkter inom EU. Detta är undantaget från moms.

linje blå

I framtiden kommer strängare villkor att gälla för befrielse från skatter på leveranser inom gemenskapen. De materiella villkoren för befrielse från dessa leveranser kompletteras på följande sätt:

  • Köparens moms-ID finns tillgängligt.
  • Köparen är registrerad i en EU-medlemsstat för andra mervärdesskatteändamål än det land där transporten har sitt ursprung.
  • Moms-ID:t registreras i MIAS-systemet (även kallat VIES-systemet).
  • Leveransen sammanfattas korrekt.

Om köparen inte har något giltigt moms-ID blir leveransen inom gemenskapen skattepliktig omedelbart. För närvarande är det fortfarande så att endast böter ska betalas om reglerna inte respekteras. Detta skapar ännu ingen skatteskuld.

Vad innebär detta konkret?

För dig som operatör av en B2B-onlinebutik innebär det att du nu måste vara säker när du frågar moms-ID: t. Om misstag begås här hotas du av en skatteskuld – och därmed en verklig förlust av pengar. För att all information ska vara korrekt i sammanfattningen av leveranser inom gemenskapen kan nya interna strukturer och processer behövas – till exempel med hjälp av WooCommerce Och German Market för att göra en säker och regelbunden fråga om KÖPARENS VÄRDE-tull-ID.

Bevis från berörda parter

Dessutom måste båda parter, enligt snabbkorrigeringar, lägga fram bevis för en leverans inom gemenskapen. Det säger sig självt att de inte får motsäga varandra. Detta bevis kan vara av olika slag: var det CMR-räkningar, fraktspediters räkningar, fraktsedlar eller flygfrakträkningar.

Ersättningsdokument för bevis

Om det är så att endast ett bevis finns tillgängligt kan dock följande dokument användas som ersättning för det andra beviset:

  • Bankdokument som styrker att försändelsen har betalats eller en försäkring för frakt.
  • Officiella handlingar, e.B. från en notarie som bekräftar att varorna har anlänt till bestämmelsemedlemsstaten.
  • Ett kvitto undertecknat av en lagerhavare i bestämmelsemedlemsstaten som bekräftar lagringen av varorna.

För- och nackdelar med innovation

De nya reglerna har svensk Fördelarna och nackdelarna med företag är följande:

Den ökade administrativa ansträngningen är negativ, eftersom två dokument eller bevis kommer att krävas i framtiden.

Å andra sidan innebär enandet av förordningar att lagarna i de enskilda EU-medlemsstaterna inte längre behöver studeras. I stället finns det en enklare, enhetlig lösning. Skattebedrägerier kan också bekämpas och en rättvis marknad främjas.

Lager

Enhetliga föreskrifter för sändningslager

Om vi tittar på den gränsöverskridande utrustningen i försändelselager stöter vipå olika regler och kontrollkrav i hela Europa.

infobox för rad

Definition: Försändelselager
Sändningslager är lagerlokaler i närheten (dvs. åtminstone i samma skick som) av kunderna. Här finns varorna kvar i säljarens lager tills kunden tar bort dem.

linje blå

I och med införandet av snabbkorrigeringarna för mervärdesskatt 2020 kommer ett nytt EU-omfattande direktiv att träda i kraft, vilket kommer att utesluta snedvridning av konkurrensen i framtiden och ge en tydligare och enklare bild av reglerna. Oavsett i vilken medlemsstat i Europeiska unionen en näringsidkare är belägen.

Det har till exempel förekommit olösta frågor om fastställandet av grunden för bedömningen av ett köp inom gemenskapen och efterföljande leverans.

Vad kommer att förändras?

Tack vare de nya lagarna kommer leverantören i destinationslandet att befrias av vissa registrerings- och deklarationsskyldigheter. Leveranser inom gemenskapen kan i framtiden godtas under följande omständigheter:

  • Varorna levereras till ett försändelselager i en annan medlemsstat och därifrån till en annan näringsidkare.
  • Leverantören är inte etablerad i en bestämmelsemedlemsstat eller i etableringen av ett fast driftställe till vilket produkterna transporteras.
  • Leverantören är redan medveten om kundens identitet och ändringsskattenummer.
  • Leverantören och kunden har var och en ett enda register.
  • Varorna måste levereras till kunden inom ett år efter lagringen i sändningslagret.

I så fall får leverans och förvärv inom gemenskapen inte ske förrän varorna har tagits från sändningslagret. Detta gör det möjligt att kringgå en momsregistrering av den första entreprenören i destinationslandet.

Anta att artiklarna returneras till distributionslagerlandet under en 12-månadersperiod och att processen registreras i enlighet därmed: i det här fallet finns det ingen överföring, även om kraven för detta är uppfyllda. Detta fastställer uppskovsperioden mellan lagring och outsourcing av varorna till tolv månader.

Dessutom är det nu möjligt att ersätta kunden med en annan kund - fallet är att denna ändring registreras i registret och de andra villkoren är också uppfyllda.

I slutändan är det därför fördelaktigt för de berörda parterna att kunna agera mer flexibelt och rättsligt säkert om de vill bedöma sändningslagret för mervärdesskatt.

För- och nackdelar med skattereformer?

Fördelar

  • Strängare straff för skattebedrägeri
  • Rättvis konkurrens
  • Högre leveranströsklar
  • Tydlig definition av sändningslager och serietransaktioner

Nackdelar

  • Administrativ insats
  • Mer kontroll och bevis

Dom: Quick Fixes inte slutet ännu

Sammanfattningsvis innebär detta att snabbkorrigeringarna för mervärdesskatt nu ger tydliga villkor i hela EU: inte längre lång forskning när man arbetar med en ny EU-medlemsstat, ingen kostsam juridisk rådgivning och en avsevärt minskad risk i resolutionen.

När allt kommer kommer ifrån är de nuvarande lagarna från Tyskland kända och tillämpliga i hela Europa.

Vad som däremot är lika tydligt är att Quick Fixes bara är ett första steg i momsreformen och ännu inte slutet. Eu ropeiska unionen siktar på en mycket enhetlig reform för åren 2022–2024. Fram till dess visar Quick Fixes i vilken riktning det går – oavsett i vilken medlemsstat.

Tyvärr är ämnet Quick Fixes ganska komplicerat, särskilt i början, och kräver viss kunskap om skatteområdet. Om du har några ytterligare frågor eller något fortfarande är oklart, vänligen lämna mig en kommentar!

Foto: Hej Jag är Nik | Unsplash, hellotax

Dominik arbetar som content manager på hellotax. Han älskar högkvalitativt och strukturerat innehåll samt djupgående forskning om skattefrågor och Amazon.

Liknande artiklar

Kommentarer om den här artikeln

Skriva en kommentar

Din e-postadress kommer inte att publiceras. Obligatoriska fält är markerade med *.