Dans le commerce en ligne (e-commerce), des directives et obligations fiscales particulières s'appliquent au transport maritime transfrontalier. Si vous vendez des marchandises à des pays (de l'UE) avec votre boutique en ligne, vous devez connaître et respecter ces exigences. Maximilien de hellotax explique ce qu'il faut savoir sur le commerce international en ligne et ce qui va changer à cet égard à l'avenir.

65 milliards d'euros - c'est le chiffre d'business brut réalisé dans le commerce en ligne en 2018. L'industrie est en pleine croissance et il n'y a pas de fin en vue. Surtout, la décision de vendre au niveau national ou international peut souvent faire la différence entre le succès et l'échec dans le domaine de la vente par correspondance.

Bien entendu, cela ne signifie pas que la vente à l'étranger soit toujours la meilleure solution. Cela dépend des circonstances individuelles. Une expansion du marché des ventes est souhaitable en soi, mais le transport maritime transfrontalier est également associé à un grand nombre d'obligations et de lignes directrices qui doivent être respectées. 

Dans cet article, vous apprendrez ce qu'elles sont, comment les maîtriser et ce qui va changer à l'avenir. Comme la taxe sur les ventes, en particulier, peut compliquer la vie d'un détaillant en ligne, nous nous sommes penchés tout spécialement sur ce domaine. 

La vente par correspondance transfrontalière

Toute personne qui décide de faire des business en ligne à l'étranger est bien sûr également confrontée aux différentes réglementations et exigences des différents pays. Elles sont, du moins au sein de l'Union européenne, souvent similaires, mais seulement souvent.

Les exigences et les directives spécifiques aux produits doivent être respectées afin de permettre un commerce sans heurts. Après tout, tout ne peut pas être vendu de la même manière dans tous les pays - du moins pas toujours.

Voici un aperçu des différentes zones possibles :

• Exigences et normes de sécurité
• Réglementations et interdictions
• Directives sur les emballages (réglementation sur le recyclage)
• Obligation de garantie
• Étiquetage obligatoire
• Politique de retour des marchandises

Ces exigences, qui sont parfois réglementées différemment, doivent être revues et adaptées individuellement en fonction du pays, du secteur et du produit. Cela se fait généralement assez rapidement et une considération et un ajustement ponctuels sont souvent suffisants.

La situation est différente dans le domaine fiscal. Certains aspects doivent être observés régulièrement et, en particulier, la TVA est un casse-tête pour de nombreux commerçants.

Tâches fiscales pour les e-commerçants à l'étranger

Le commerce en Europe entraîne diverses tâches fiscales, tant au niveau national que dans les autres pays de l'UE. 

Qu'il s'agisse des droits de douane, de l'obtention d'un nouveau numéro d'identification fiscale ou des documents connexes, en particulier lorsque vous commencez à vendre à l'étranger, vous devez être conscient de l'importance des obligations qui en découlent. ainsi que la charge administrative supplémentaire.

En plus de remplir divers rapports et déclarations fiscales, il est également nécessaire d'assurer une imposition correcte et des enregistrements de TVA valides dans tous les pays nécessaires. 

Tout manquement à cette obligation peut entraîner de lourdes sanctions et d'autres conséquences, telles que l'exclusion d'une plateforme de vente.

Taxe sur la valeur ajoutée : Quand s'enregistrer ?

La taxe sur le chiffre d'business est une taxe à la consommation prélevée sur tous les services et biens au sein de l'UE, qui vise à garantir l'équité au niveau européen. 

Les autres types de droits d'accises sont les suivants :

• la taxe sur le tabac,
• la taxe sur les huiles minérales et
• la taxe sur l'alcool.

En principe, toute entreprise établie dans un État membre de l'UE est soumise à la TVA. Les exceptions sont les entreprises qui utilisent le régime des petites entreprises.

Cependant, dans certaines conditions, il est nécessaire de demander un numéro de TVA dans les pays vers lesquels ou à partir desquels on vend, en plus du numéro de TVA déjà disponible dans le pays d'origine.

Alors, quand faut-il s'enregistrer à l'étranger ? En bref ici 

1. le stockage des marchandises et 
2. la réalisation du seuil de livraison joue le rôle décisif.

le stockage en mer

Le stockage dans d'autres pays de l'UE entraîne une obligation d'enregistrement local à la TVA. Cela concerne principalement les commerçants amazoniens qui peuvent stocker leurs marchandises dans un maximum de 7 pays différents au sein de l'EEE.

Fulfilment by Amazon (FBA) permet aux détaillants en ligne sur Amazon de transférer le stockage et l'expédition au géant du commerce électronique moyennant une redevance appropriée. 

Important: l'enregistrement d'un numéro de TVA à l'étranger entraîne toujours des tâches administratives continues.

Si les marchandises sont ensuite stockées dans ces entrepôts (selon le service FBA choisi), l'enregistrement à la TVA est alors obligatoire dans chacun de ces pays de stockage.

Exemple: avec le Central Europe Program, Amazon offre aux commerçants en ligne qui stockent déjà en Allemagne et qui souhaitent vendre à partir de là ou commencer à le faire, la possibilité de stocker en plus en Pologne et en République tchèque.

Cela pourrait bien en valoir la peine en raison des frais d'exécution et de stockage moins élevés. Toutefois, en raison du stockage sur place, les numéros de TVA en Pologne et en République tchèque deviendront également obligatoires, en plus de l'enregistrement à la TVA en France.

le dépassement du seuil de livraison

Le fait d'atteindre un seuil de livraison annuel pour les ventes par correspondance peut également entraîner l'obligation de s'enregistrer et de rendre obligatoire un numéro de TVA dans le pays de destination.

Ce seuil peut être atteint par des ventes à distance transfrontalières au consommateur final au cours d'une année civile. Chaque pays a son propre seuil de livraison. La plupart du temps, il s'élève à environ 35 000 euros.

Pour atteindre ce seuil de livraison, les ventes nettes dans un pays donné sont prises en compte. Toutefois, cela s'applique exclusivement aux ventes B2C, c'est-à-dire aux ventes au client final. Conformément à l'article 3 de la loi sur la taxe sur le chiffre d'business (UStG), c'est le règlement sur la vente par correspondance qui s'applique ici, qui stipule que les envois postaux au sein de l'EEE sont imposables dans le pays du destinataire.

En revanche, les ventes entre entreprises, c'est-à-dire B2B (business to business), ne jouent pas de rôle pour le seuil de livraison et peuvent être ignorées sans risque.

Messages : Intrastat & Co

Les statistiques du commerce intracommunautaire de l'Union européenne, ou Intrastat en abrégé, sont utilisées pour enregistrer les mouvements de marchandises entre les États membres. Toutefois, il ne s'agit pas exclusivement de biens achetés et vendus, mais les biens qui ont été déplacés pour une autre raison sont également enregistrés dans Intrastat.

Qui doit soumettre ces rapports ?

Toute entreprise immatriculée à la TVA dans l'UE qui fait du commerce transfrontalier de marchandises avec d'autres pays de l'UE doit soumettre des déclarations Intrastat.

Important: les informations à fournir et leur nombre dépendent de la valeur des marchandises.

Exemption de l'obligation de notification

Il existe également des seuils à respecter pour les déclarations Intrastat, similaires à l'enregistrement à la TVA. Le mode de fonctionnement est également fondamentalement le même.

Les entreprises sont exemptées de l'obligation de déclaration si leurs envois vers d'autres pays de l'UE n'ont pas dépassé la valeur de 500 000 euros au cours de l'année précédente. Dans le cas contraire, l'obligation de déclaration s'applique.

Procédure IDEV/IDES

IDEV signifie collecte de données par Internet en réseau et permet d'effectuer des déclarations Intrastat en ligne. IDES est un logiciel gratuit proposé par l'Office fédéral des statistiques pour créer des déclarations Intrastat hors ligne. Celles-ci peuvent ensuite être téléchargées ultérieurement. 

Réglementation douanière pour le commerce électronique à l'étranger

Des droits de douane peuvent être perçus lors de l'expédition de marchandises vers un pays hors de l'UE. Bien entendu, cela doit être clarifié au préalable et, si nécessaire, les coûts supplémentaires liés aux douanes doivent également être inclus dans la tarification et clairement indiqués.

Avec le MADB de l'Union européenne, tu peux savoir quelles marchandises doivent être dédouanées et lesquelles ne le sont pas.

Numéro EORI

Le numéro EORI est un numéro d'identification utilisé pour l'échange d'informations entre les opérateurs économiques et l'administration des douanes.

Comme ce numéro est utilisé dans toute l'Europe, il permet une collecte de données plus efficace. Cela garantit non seulement une plus grande sécurité, car ces données sont également utilisées à des fins statistiques.

Cette mesure vise à simplifier le dédouanement entre les États membres de l'UE. Le numéro EORI doit être inscrit dans un grand nombre de documents, notamment lors de la correspondance avec les autorités. Après l'enregistrement, il faut compter au maximum 3 jours pour que le numéro EORI atterrisse dans votre boîte de réception.

Le numéro lui-même se compose de 17 caractères, les deux premiers représentant le code du pays dans la plupart des cas.

Important: les particuliers n'ont pas besoin d'un numéro EORI

Commerce international en ligne : B2B vs B2C

Même si toutes les entreprises de l'UE doivent en principe avoir un numéro de TVA, il convient de noter que la TVA ne s'applique pas toujours nécessairement. Outre l'exclusion due au règlement sur les petites entreprises, il convient de noter en principe que le lieu et le type de client sont déterminants.

Cela signifie qu'elle dépend du pays d'importation et d'exportation concerné ainsi que du type de partenaire commercial - c'est-à-dire s'il s'agit d'une autre entreprise ou d'un particulier.

À titre d'illustration, voici les scénarios possibles et la manière dont ils affectent la TVA et les seuils de fourniture ainsi que les obligations de déclaration associées.

Livraison de marchandises dans l'UE : B2B

Lorsqu'une société vend à une autre société au sein de l'UE, elle est imposée dans le pays de destination respectif conformément à la législation applicable. Par conséquent, une facture peut être émise sans taxe de vente. 

Le client, l'entreprise du pays de destination, doit alors payer lui-même la TVA, ce qu'on appelle la procédure d'autoliquidation. C'est pourquoi il est si important d'indiquer le numéro de TVA sur la facture.

Livraison de marchandises dans l'UE : B2C

Dans le cas des ventes B2C entre les États membres de l'UE, le règlement dit de la vente par correspondance régit toutes les livraisons intracommunautaires.

Le régime de la vente par correspondance fait partie de la localisation de la TVA et a pour effet que les envois aux particuliers au sein de l'UE sont imposables dans le pays du destinataire, tant que les livraisons intracommunautaires ne dépassent pas un certain seuil.

Dans l'ensemble, l'imposabilité en Allemagne dépend également du seuil de livraison respectif dans le pays de destination. Si ce seuil est dépassé au cours d'une année civile, l'imposabilité change - mais seulement s'il s'agit réellement d'un transfert intracommunautaire conformément à l'article 3c, paragraphe 3, de l'UStAE.

Livraisons de marchandises dans les pays tiers

Dernier point, mais non des moindres : les ventes de l'UE aux pays tiers.

Les e-commerçants qui vendent aux pays tiers peuvent généralement émettre leurs factures sans TVA. Toutefois, il doit être précisé dans la facture que celle-ci est exonérée de la TVA.

Important: en tant que commerçant, tu dois prouver que la marchandise est arrivée dans un pays non membre de l'UE.

Les taxes éventuelles, ainsi que les frais de dédouanement, doivent être payés par le client dans son propre pays. 

Changements et solutions rapides pour 2020

Étant donné que les tâches fiscales des e-commerçants changent régulièrement, et que les ignorer peut entraîner de graves problèmes, voici un petit aperçu de l'année à venir. Qu'est-ce qui change et quelles sont les mesures que doivent prendre les commerçants qui vendent à l'étranger ?

Sur quoi travaillent-ils ?

La Commission européenne veut supprimer les obstacles auxquels se heurtent les e-commerçants afin que les consommateurs aient pleinement accès à tous les biens et services proposés en ligne par les entreprises de l'UE. Il s'agit notamment de :

• la directive révisée sur les services de paiement et les nouvelles règles déjà en vigueur pour les services de colis transfrontaliers ;
• de nouvelles règles pour éviter les géo-bloquages injustifiés ;
• des règlements révisés sur la protection des consommateurs qui entreront en vigueur en 2020 ;
• de nouvelles règles de TVA pour la vente en ligne de biens et de services, qui entreront en vigueur en 2021.

La suppression des obstacles transfrontaliers non fondés, la facilitation de la livraison de colis transfrontaliers à faible coût, la protection des droits des clients et la promotion de l'accès transfrontalier aux contenus en ligne sont les pierres angulaires de la stratégie du marché unique numérique. 

Tu trouveras des informations plus détaillées sur les corrections rapides dans cet article.

Conclusion pour le commerce en ligne à l'étranger

Les commerçants qui souhaitent vendre leurs marchandises dans d'autres pays que le leur doivent d'abord s'informer sur les obligations, les exigences et la charge administrative. Bien sûr, l'ouverture de nouveaux marchés est toujours une option lucrative, mais elle entraîne aussi une grande variété de tâches, notamment dans le domaine de la TVA.

Il existe de nombreux processus et défis différents à prendre en compte. La situation est encore compliquée par le fait que très peu de réglementations sont identiques d'un pays à l'autre. Par exemple, les valeurs et les montants à prendre en considération, ainsi que les documents requis, sont souvent traités de manière légèrement différente dans chaque pays.

Le choix d'un prestataire de services fiable et l'utilisation de certains outils peuvent réduire votre charge de travail globale et sont donc fortement recommandés.

Car à long terme, le commerce à l'étranger est lié à une avalanche de tâches pour les exploitants de magasins. Cependant, ceux qui trouvent les bons partenaires et peuvent largement automatiser leurs processus ne sont pas seulement équipés pour toutes les éventualités - ils ont également plus de temps pour ce qui est vraiment important.

Images : rupixen | unsplash, hellotax